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[提问] 关于研发支出预提工资差异的汇算清缴业务

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发表于 2019-12-4 16:27:53 | 显示全部楼层 |阅读模式
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工资核算及发放节点:    例如:12月份工资(12月1日至12月31日),核算期为10天,1月9日会计核算出具体工资数额,1月10日出纳发放工资。

案例:【我公司有足够的可抵扣亏损,不考虑所得税】且【假设:研发支出仅有12月份发生】
   1、 12月份,我公司发生研发人员工资,当月无法计提准确数据(次月9号才能核算完毕),会计按照上月研发人员工资预提10万;
    分录如下:  借:研发支出--工资   10万
                        贷:应付职工薪酬  10万
   2、次年1月9日,会计核算出具体工资数额,上年12月发生研发人员工资11万元,已于1月10日全部发放完毕。
    分录日下:  借:以前年度损益调整  1万
                        贷:应付职工薪酬   1万
                      借:应付职工薪酬  11万
                        贷:银行存款     11万
问题:次年5月份,做所得税汇算清缴时:
       问题1:研发支出统计与账务数据不一致,2019年12月研发费用-工资 11万,但是科目明细12月仅有10万(有1万计提差异,通过以前年度损益调整)
       问题2:做研发支出加计扣除时,统计11万?还是10万?
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