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[提问] 【12.03有奖话题】买了1台单价360万元的设备,计入“固定资产”还是“管理费用”?

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发表于 2019-12-3 10:39:10 | 显示全部楼层 |阅读模式
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2019年11月1日,购入一台办公设备(会计上按照5年折旧),取得增值税专用发票,金额为360万元,进项税额为57.6万元,2019年度利润假设400万元。



正确的处理



1.2019年11月,设备入账



借:固定资产3600000

应交税费—增(进项税额)576000

贷:银行存款4176000



2.2019年12月,计提会计折旧额



2019年12月计提会计折旧额=3600000/5/12=60000元



借:管理费用-折旧费60000

贷:累计折旧60000



3.2019年12月,计算当期应纳的企业所得税



本年累计利润总额=4000000元



固定资产加速折旧(扣除)调减额=3600000-60000=3540000元



实际利润额=本年累计利润总额-固定资产加速折旧(扣除)调减额=4000000-3540000=460000元



本期应补(退)所得税额=实际利润额*税率=460000*25%=115000



错误的处理一



2019年11月,设备入账:



借:管理费用-设备3600000

应交税费—增(进项税额)576000

贷:银行存款4176000



错误的处理二



1.2019年11月,设备入账:



借:固定资产3600000

应交税费—增(进项税额)576000

贷:银行存款4176000



2.2019年12月,计提会计折旧额



借:管理费用-折旧费3600000

贷:累计折旧3600000



特别提醒



1、一次性计入当期成本费用税前扣除是企业所得税处理上的概念,不是会计处理上的概念,二者别混为一谈。



2、会计处理是会计处理,税务处理是税务处理,桥是桥、路是路。



3、一次性计入当期成本费用税前扣除是通过企业所得税季度申报表来实现扣除,不是通过财务处理实现扣除的。





关于固定资产的处理

你是怎么做的?

说说你的看法




发表于 2019-12-3 11:25:59 | 显示全部楼层
一次性计入当期成本费用税前扣除是通过企业所得税申报表来实现扣除,不是通过财务处理实现扣除的。
发表于 2019-12-3 11:32:39 | 显示全部楼层

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学习了
发表于 2019-12-3 11:43:41 | 显示全部楼层
现在会计做账分不清会计制度和税法做账没有理清头续。会计是会计,税法是税法。
发表于 2019-12-3 12:25:50 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

一次性计入当期成本费用税前扣除是通过企业所得税申报表来实现扣除,不是通过财务处理实现扣除的。
发表于 2019-12-3 12:36:00 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

一次性计入当期成本费用税前扣除是企业所得税处理上的概念,不是会计处理上的概念,二者别混为一谈
发表于 2019-12-3 12:36:31 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

一次性计入当期成本费用税前扣除是企业所得税处理上的概念,不是会计处理上的概念,二者别混为一谈
发表于 2019-12-3 13:28:14 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

一次性计入当期成本费用税前扣除是企业所得税处理上的概念,不是会计处理上的概念,二者别混为一谈。
发表于 2019-12-3 15:08:25 | 显示全部楼层
单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,固定资产的确认、计量等需要按照现行的会计制度、准则处理,需要通过固定资产科目处理,正常计提折旧
发表于 2019-12-3 15:37:42 | 显示全部楼层

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学习学习
发表于 2019-12-3 16:00:43 | 显示全部楼层
一次性计入当期成本费用税前扣除是企业所得税处理上的概念,不是会计处理上的概念,二者别混为一谈。
发表于 2019-12-3 16:54:14 | 显示全部楼层

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一次性计入当期成本费用税前扣除是通过企业所得税申报表来实现扣除,不是通过财务处理实现扣除的。
发表于 2019-12-3 22:05:22 | 显示全部楼层
会计和税务是要分开处理的
发表于 2019-12-3 22:11:56 | 显示全部楼层
进管理费用的会计恐怕是个二把刀子
发表于 2019-12-3 23:18:37 | 显示全部楼层
账是账,税是税。要分开做的。
发表于 2019-12-4 08:03:49 | 显示全部楼层

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各是各道,按规矩
发表于 2019-12-4 08:06:41 | 显示全部楼层
360万这个金额比较大了,实务中更多的是把金额较小的,会计上应作为固定资产核算的资产费用化处理,美其名曰:基于“”重要性原则“”,抑或“”会计简化处理“”,实质性上是混淆了会计和税法,企业财务管理不规范。
发表于 2019-12-4 08:48:56 | 显示全部楼层
会计核算与企业所得税纳税申报是有差异的,不少人将其混为一谈了
发表于 2019-12-4 09:06:50 | 显示全部楼层
学习了,账是账,税是税
发表于 2019-12-4 09:09:20 | 显示全部楼层

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为何财务和税务要区分开来,我一直不懂。像2套帐一样。
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