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[综合] 继续教育学后个人总结

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发表于 2019-12-2 20:16:54 | 显示全部楼层 |阅读模式
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19年继续教育课程《财务案例警示录》、《财务异常指标》学后总结
一、
首先不应有也不能有主观偷税,逃税的意愿和行动。如果有不符合规定被查到的少缴税款,只能是因相关知识的缺乏和技能的不足导致的漏税。
二、
不要怀疑和挑战国家机关的力量,只要是假的,想查你肯定会查出来的。
三、
税收政策和法规,人家税务机关肯定掌握的比咱们好。除了有确定的,无模糊点的税收条文之外,少拿法规和政策和人家讨论具体业务应不应该。就是有确定的条文,你就那么确定你的资料是充分的?
四、
以下各项指标的异常会引起税务机关特别关注的指标,如果被预警,有较大的概率被税务机关上门核查。
(这些指标都是来自平时自己申报的财务报表数据。并且这些方面也是税务机关检查的重点。)
各项指标不应与同行业平均标准差别太多,以及相关业务指标应符合常识和逻辑。当然有合法合规、正常真实的理由和证据就随便了。
收入异常指标:
1、存货减少而收入不增。
2、增值税税负率。
(应纳增值税/应税销售收入,不要低的太夸张,税务机关是有标准的。)
所得税税负率
(年度所得税/年度所有收入,也是一样,有行业标准的。)
这个谁有机会弄到咱们聊城地区税务机关税负率的行业标准。
3、主营业务收入成本率。
(主营业务成本/主营业务收入,这个主要和全市同行业的标准进行对比,相差太多可能被预警)
4、主营业务收入费用率。
(期间费用/主营业务收入,不要太偏离聊城市同行业标准)
5、新办商贸企业的营业收入3个月超3000万元,6个月超6000万。
(这个关系不大,主要是税务机关怕这个新办企业开了一堆发票然后跑路)
6、商业零售企业的无票(未开票)收入低于总收入的30%。
(零售企业的销售肯定是没开发票的多,连30%你都不舍得报,不查你查谁。)
7、流转税的申报收入与所得税的申报收入不一致。
(特别是现在流转税已经都是增值税的情况下,不一致已经不可能了)。
8、销售额的变动率与应纳税额的变动率的比率异常。(正常的应该接近1)。
9、有长、短期投资而无投资收益。
(无论贷投资收益还是借投资收益,但是如果一点没动态,好像不符合正常逻辑。)
10、营业外收入以及补贴收入超过销售收入的1%或超过50万元。
(少往营业外收入里填,如果真的是,要准备好备查资料。)
资金及往来异常指标:
1、当月新增应收账款大于销售收入的80%。
2、应收账款为负数。
3、当月新增应付账款大于销售收入的80%。
4、应付账款为负数。
5、预收账款大于零,且存货大于预收账款没有留抵。
6、预收账款减少但收入并未增加。
7、预付账款为负数。
8、当月新增其他应收款大于销售收入的80%。
9、其他应收款为负数。
10、当月新增其他应付账款大于销售收入的80%。
11、其他应付款为负数。
特别提示的是,少让各类往来跨年度,特别是预收账款。
五、
合同条款要注意,特别是涉及到纳税业务和纳税时点的条款。
六、
月度和年度缴纳的税款不要忽高忽低的,税务机关有个指标是税负变动率,太离谱会被关注的。
七、
不要试图销毁会计资料或向税务机关说会计资料没了,那可能直接使税务机关向公安机关通报并立案协查。
八、
既然查到你了,特别是税务稽查机关的检查而不是常规性的税务评估,那税务机关肯定是掌握了一定的信息,要迅速、及时的解决问题。可以认的要认账,及时把应缴的税款、滞纳金、罚款交上。不要把事情搞大,要明白,国家机关想要办你也就是分分钟的事情。
九、
大多数的问题,都会涉及到内部人举报,财务的数据和事项平时要注意保密。并做好相关人员的不良情绪疏导(不要搞事情)。
十、
真被检查了也不要慌,首先搞清楚是纳税评估还是税务稽查,是被抽到的还是被指着鼻子专门检查到。并及时获悉来检查人员所在机关,部门,姓名,联系方式。将这些情况及时汇报上级领导。在没有明确的指示前,少说话,少做事或者不说话不做事。相信大家都知道多说多错的道理。另外可能我们觉得是了不得的事情,在领导看来也不过是小事一桩。所以不到最后关头不要轻谈牺牲.
发表于 2019-12-2 23:20:23 | 显示全部楼层

发表于 2019-12-3 09:33:43 | 显示全部楼层
总结的好,可以借鉴。
发表于 2019-12-4 10:13:51 | 显示全部楼层
真的需要这个税负率吗?我个人认为税务机关是没有能力去确定税负率,大概率是根据今年的申报情况,看看税负比较低的企业。看看申报表的情况,决定是否存在问题。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
总结的很好 学习了
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