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[增值税] 农产品核定扣除有关问题

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发表于 2019-12-2 09:26:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
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近期遇到一家公司,其为乳制品行业,其采用核定扣除办法里的投入产出法核定扣除购入的牛初乳的增值税进项税。该公司的扣除标准(农产品单耗数量)采用全国统一的扣除标准,问题是该公司的实际产品的单耗数量较国家标准有较大差异,如国家制定的超高温灭菌乳的单耗数量为1.124,巴氏杀菌乳的单耗数量为1.196,但公司实际该两种产品的农产品单耗数量仅0.9左右(另还有调制乳的单耗数量也有很大差异,不一一列举),导致通过该办法的投入产出法计算出来当期购进农产品数量是原高于其实际采购数量(偏差率在100%左右)。故我认为这样会多计算抵扣增值税进项税,故要求该企业根据实际单耗调整纳税申报表,但该公司称单耗是国家制定的统一标准,无法更改

请问一下:

1、该公司的计算方法是否有问题,还是该差异是符合规定的差异?如不符合该如何处理?

2、是否可根据产品配方的单耗数量对进行计算农产品进项税,具体该如何实施?

感谢!
 楼主| 发表于 2019-12-2 09:37:20 | 显示全部楼层
另说明一下,差异较大的原因在于调制乳等原料不仅含牛初乳,还有奶粉(已抵扣进项税);但超高温灭菌乳和巴氏杀菌乳的原料仅为牛初乳,但是配方内原材料单耗数量不足0.9,低于国际标准,这样是否合规?
 楼主| 发表于 2019-12-2 09:54:25 | 显示全部楼层
上一楼说错了,导致偏差率较高的主要原因,除了超高温灭菌乳、巴氏杀菌乳的单耗数量差异,还有一个很重要的原因是调制乳等产品耗用原料除了水牛乳,还有奶粉(已抵扣进项税),所以实际单耗较国家标准差异很大。 另我想问一下,超高温灭菌乳、巴氏杀菌乳的单耗数量差异是否是符合规定的差异?即国家认可的?
 楼主| 发表于 7 天前 | 显示全部楼层
没人能帮忙解答一下的吗?
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