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[增值税] 外购农产品直接销售的涉税情况

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发表于 2019-12-2 08:59:35 | 显示全部楼层 |阅读模式
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A公司是一家乳制品公司,有一全资子公司B,B公司从事养殖奶牛,但将奶牛承包出去(B公司负责采购该奶牛产出的鲜牛乳),同时也向农户采购鲜牛乳,两种业务采购价格均一致。B公司将采购的鲜牛乳平价出售给A公司用于价格生产乳制品,B公司在增值税纳税申报时将该出售收入填为“免税销售额”,不确认增值税销项税,全额确认收入,也未将农产品采购计算抵扣进项税;另由A公司在纳税申报时采用《农产品增值税进项税额核对扣除办法》计算进项税。请问:
1、据查“农业生产者销售自产农产品免征增值税”,不含销售外购农产品,故B公司该纳税申报是否有误?是否应该以正常的销售货物确认销项税(税率为10%或9%)并开具发票,同时根据农产品采购发票计算抵扣进项税(扣除率10%或9%)?

2、A公司是否也存在税务风险?


望大神解惑
感谢!

 楼主| 发表于 2019-12-3 08:55:21 | 显示全部楼层
哪位解惑一下啊?非常感谢
发表于 2019-12-4 14:07:04 | 显示全部楼层
我觉得向农户采购的声奶原奶,再出售时应该按照普通产品征税
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