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发表于 2019-11-19 14:59:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
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从外审转到内审已经1年半了。目前在一家家族民营企业任职,2个人的内审部,承担了大部分的内审工作。领导是四大出来的,人不错,但是想法有些空洞。内审部在公司地位不高。一路走来从懵懂无知到慢慢有心得,从随意指手画脚或是寻找底稿到现在有理有据,我很感谢论坛中前辈们的帖子。有时感叹论坛的败落,很多大神的离去,也希望自己这微不足道的经历能给大家一些分享和帮助。

1年半中做了3次审计是对自己帮助比较大的,我啰里啰嗦一一道来。

前提:

公司是船舶服务公司,类似贸易兼物流供应服务的性质;销售采购的物品多而杂,类似超市,但是根据客户的需求而提供,很少有规模化产品,物料基础数据不牢;公司结构有事业部组成,销售、采购、产品(制定供应商渠道,产品规格)、仓库、供应等部门。

食品采购审计:

采购审计一直是每家公司必查的项目,问题多但是难度也大;对于我们公司,我认为更是如此;产品多而杂,产品标准不一,所以导致审计人员很难从单一产品或者价格判断供应商价格;由于产品品类复杂,加之本人经验不足,对产品了解不够,很难通过询价发现舞弊端事宜。由于公司每年会对固定大宗产品进行招标,按照之前的经验,由此入手。

按照我从论坛上获取的经验,我们的食品产品编码极其粗糙;基本上每一种产品不分产地、不分品牌、不分质量;如果客户有特殊需求,会使用所谓的通用码;这样一类,我们采购的产品究竟在市场价值几何,很难论断。另外,供应商更换频繁,但是主流供应商基本不变,把持绝对的份额。但是这些供应商属于小作坊发家的中间贸易商,不属于有绝对实力的,有一家在河南的海产品的进口供应商由于18年新成立,18年便成为公司供应,因此进入了我的怀疑范围,心里存了一个心眼。

再看竞标,根据了解,产品主管不验样品、竞标结果基本上都是原供应商,价格还在持续降低,又增加一丝警惕。

再看返点,有一家主流供应商返点未给,审计时已是第二年年末,询问采购经理(负责产品主管和采购员),理由:由于仓库退货未给予供应商导致供应商不给予返点。

根据平时了解及公司流程的了解

  • 食品仓库主管较为负责且遭到很多食品采购投诉,CEO力保。
  • 退货交接为仓库最基本职责,不给予供应商退货?即使要做手脚,不会这么明显;
  • 18年返点已经过去了11个月还没有征收,是工作不力呢?还是其他原因呢?


询问库房,答:

  • 退货交接不清楚是因为采购切换系统后没有做退货单,导致货给了供应商,现在没有凭据;
  • 产品主管集体舞弊,2种手段


  • 拿回扣;
  • 自己买货通过供应商卖给公司;


  • 审计人员怀疑的河南供应商属于情况B;
  • 好几家供应商实际为一家;
  • 矿泉水产品价格过高;
  • 解决上述舞弊,可以给公司带来200-400万利润


审计人员先核实了仓库主管的其他信息,全部验证信息准确,因此判断举报存在一定可

信度。采用无罪论开始推断。

     公司有竞标系统,供应商可以在一定时间内出价竞争。电话联系竞标的供应商,发现存在几种情况:

  • 没有检查样品;
  • 供应商没有参与竞标;(以无罪论认为供应商可能忘记了)
  • 供应商没有使用竞标系统;
  • 供应商不知道结果如何;
  • 供应商资质不全;


首先可以判断电子竞标流程是失控的,可以证明产品主管工作失职,但是无法证明产品

主管存在舞弊;

   电话联系水的供应商,在压价的时候,供应商直接提出要给个人返点;过后几天再次联系,还暗示提供本公司。——不诚信供应商;

   审计人员还询问仓库,有没有和产品主管闹掰的供应商or以前体量很大,现在没有做的。

得到两家供应商。电话联系,没有使用内审部的名义,暗示他们产品主管是否有违规现象,1家说是有线索,会寻找。一家只提供现有产品报价。

    市场问价、在用供应商询价,分别得到相应报价,存在产品低于公司使用价格。

事情到这,一切很顺利,于是审计人员将所有线索整理成报告会撰写后续方案,向老板汇报,企图获得更多的资源和许可。然后事情开始偏离了

由于是领导去汇报,听他表述,CEO当场认定证据充分,可以动手,情绪高涨,要立刻处置。第二天便找他们直接领导对质。审计人员由于采用了无罪论,对所有证据都帮产品主管找了借口,深知没有实锤,需要供应商提供线索,或者是“小黑屋”。

果不其然,产品主管直接领导不相信,反驳审计人员寻找到的借口,都是之前预想到的,一定要见到实锤。按照领导的意思,老板也是信了。但是审计人员深知对于内审的公信力是有很大的影响。继续搜索证据。

劝说愿意提供线索的供应商多次,但是该供应商害怕被报复想在风头后提供线索;一直保持联系。——越是这样,越证明证据的可靠,也以此说服老板。

电话联系河南水产品供应商,直言要找舞弊的产品主管,并询问其在公司职务,得到答复:销售经理。

汇报老板,如何处置就凭老板。然后再等供应商那边的线索吧

   

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发表于 2019-11-20 08:53:53 | 显示全部楼层
供应商是否为独家?如果不是独家供应商可以考虑通过拖延支付货款和清场为资本对供应商进行施压,没有哪个供应商会为了包庇采购人员而放弃自己的利益,取得第一步突破接下来就好办了
 楼主| 发表于 2019-11-20 09:38:36 | 显示全部楼层
监察菜鸟 发表于 2019-11-20 08:53
供应商是否为独家?如果不是独家供应商可以考虑通过拖延支付货款和清场为资本对供应商进行施压,没有哪个供 ...

嗯,方式可以,也是我之前提的方案,但是要老板支持。
发表于 2019-11-20 17:38:09 | 显示全部楼层
本帖最后由 小职员2010 于 2019-11-20 17:40 编辑

感谢分享。虽然功亏一篑,不过 已经可以了,目的达到了。下次记得通过特殊手段,索要证据。
特殊手段 比如:录音 以及暂停供应商货款。


 楼主| 发表于 2019-11-21 08:47:57 | 显示全部楼层
小职员2010 发表于 2019-11-20 17:38
感谢分享。虽然功亏一篑,不过 已经可以了,目的达到了。下次记得通过特殊手段,索要证据。
特殊手段 比如 ...

谢谢前辈,我给老板的方案写到了相关手段,但是无奈,有心杀贼,无权处理;
不过这事目前还在跟进,最好不想半途而废;
发表于 2019-11-25 11:28:35 | 显示全部楼层
学习了,俺们还是在合规阶段,对这些舞弊还是不会。
看来的不合理打开了一扇门,然后就是去多处询问,不能闭门造车
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