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[提问] 【10.29有奖话题】违约退房违约金交土增税?

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发表于 2019-10-29 13:32:50 | 显示全部楼层 |阅读模式
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我公司为房地产开发企业,2013年销售商铺,签订了销售合同,合同金额为480万元。由于购房者无法办理银行贷款,未按合同约定支付尾款,造成购买方违约(该房产尚未过户)。2018年经法院判决撤销合同,我公司返还购房者支付的首期房款,同时判决购房者赔偿我公司80万元违约金。


请问:对于此种情况因退房收取的80万元违约金要不要缴纳土地增值税?恳请贵局老师解答。


安徽税务:


根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定,转让房地产所取得的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。留言所述情形,由于房地产转让行为并未发生,贵公司所收取的80万元违约金不属于转让房地产有关的经济利益,不需要缴纳土地增值税。




对这个问题
你觉得应该怎么做?
实际工作中你有遇到么?
说说你的看法



发表于 2019-10-29 13:39:16 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

安徽税务好样的
发表于 2019-10-29 13:41:40 | 显示全部楼层

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贵公司所收取的80万元违约金不属于转让房地产有关的经济利益,不需要缴纳土地增值税。
发表于 2019-10-29 13:47:14 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定,转让房地产所取得的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。留言所述情形,由于房地产转让行为并未发生,贵公司所收取的80万元违约金不属于转让房地产有关的经济利益,不需要缴纳土地增值税。
发表于 2019-10-29 14:05:02 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

按经济实质来
发表于 2019-10-29 14:11:12 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2019-10-29 14:12:05 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

学习了
发表于 2019-10-29 14:46:08 | 显示全部楼层
学习了,多谢!!
发表于 2019-10-29 15:14:44 | 显示全部楼层
与销售不动产、转让土地使用权无关的收入,不属于土地增值税的征税范围。
发表于 2019-10-29 15:58:23 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

转让房地产所取得的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。留言所述情形,由于房地产转让行为并未发生,贵公司所收取的80万元违约金不属于转让房地产有关的经济利益,不需要缴纳土地增值
发表于 2019-10-29 16:16:00 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2019-10-29 17:05:18 | 显示全部楼层
贵公司所收取的80万元违约金不属于转让房地产有关的经济利益,不需要缴纳土地增值税
发表于 2019-10-29 22:23:09 | 显示全部楼层
违约金是因为交易不成功才产生的,所以不需要缴纳土地增值税。
发表于 2019-10-30 08:59:34 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

学习学习学习
发表于 2019-10-30 09:04:22 | 显示全部楼层
学习学习
发表于 2019-10-30 10:03:40 | 显示全部楼层
应该是的,属于价外
发表于 2019-10-30 10:10:11 | 显示全部楼层
补充下增值税的处理:
XX购房人,未及时办理购房手续,根据合同约定,房地产企业向购房人收取的违约金。
    销售行为成立,向购房人收取的违约金属价外费用,需要计算缴纳增税。
    销售行为不成立,向购房人收取的违约金属营业外收入,不需要计算缴纳增税。
    依据:财税〔2016〕36号,第三十七条销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
(河北国税)
发表于 2019-10-30 10:33:30 | 显示全部楼层
赔偿款按科目做“营业外收入”吧?应该也是不用缴纳土地增值税的。
发表于 2019-10-30 10:53:32 | 显示全部楼层
违约金不属于转让房地产有关的经济利益,不需要缴纳土地增值税
发表于 2019-10-30 12:31:55 | 显示全部楼层
谢谢楼主,学习了。
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