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[提问] 【10.24有奖话题】货物采购来了,发票却迟迟未来,怎么办呢?

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发表于 2019-10-24 09:50:31 | 显示全部楼层 |阅读模式
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很多会计朋友们都遇到过这样的情形:货到了,发票还没到.....


案例一:若是你购进来的货物入库后一直未实现销售收入,也就是一直在仓库中形成库存,会计上应暂估入账处理,税务上不涉及企业所得税问题。


借:库存商品100万元
贷:应付账款-甲公司100万元


案例二:若是你购进来的货物入库后已经在当期实现了销售收入,也就是该批货物已经库存为零了。进货的发票在次年汇算清缴之前来了,税务上也不涉及企业所得税调增调减的问题。


(1)暂估入账的处理


借:库存商品100万元
贷:应付账款-甲公司100万元


(2)汇算清缴之前取得了发票后先冲掉之前分录


借:库存商品-100万元
贷:应付账款-甲公司-100万元


(3)再根据来的发票金额正确处理


借:库存商品100万元
应交税费-应交增值税-进项税额13万元
贷:银行存款113万元


案例三:若是你购进来的货物入库后已经在当期实现了销售收入,也就是该批货物已经库存为零了。进货的发票在次年汇算清缴之前也来不了,这个时候税务局仍然给企业留出来60日的补救期,若是企业应当自被告知之日起60日内仍取得不来发票的,应调增去年应纳税所得额,补缴企业所得税。


参考:《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条规定,企业应当取得而未取得发票的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。


第十五条规定,汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。


提醒:企业会计人员应吃透28号公告,充分利用好60日发票补救期的新规定,在税局规定的时日内依法取得合规票据,来争取企业所得税前的扣除,避免企业造成补税以及罚款、滞纳金的税务风险。




对于这个事情
你是怎么处理的
说说你的看法



发表于 2019-10-24 10:25:03 | 显示全部楼层
暂估入账,后期催票,只能这样处理了
发表于 2019-10-24 10:33:59 | 显示全部楼层

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学习了。
发表于 2019-10-24 10:53:36 | 显示全部楼层
暂估入账发票来后调整
发表于 2019-10-24 11:17:17 | 显示全部楼层

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企业会计人员应吃透28号公告,充分利用好60日发票补救期的新规定,在税局规定的时日内依法取得合规票据,来争取企业所得税前的扣除,避免企业造成补税以及罚款、滞纳金的税务风险。
发表于 2019-10-24 11:23:08 | 显示全部楼层
学习学习
发表于 2019-10-24 11:24:55 | 显示全部楼层

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转采购部有关同志
发表于 2019-10-24 11:31:21 | 显示全部楼层
若发票月末能到,暂不做总账处理;发票月末不能到达,月末按物资合同价入账;然后积极和供货商沟通,取得增值税发票。
发表于 2019-10-24 11:45:29 | 显示全部楼层
发表于 2019-10-24 12:18:06 | 显示全部楼层

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会计人员应吃透28号公告,充分利用好60日发票补救期的新规定,在税局规定的时日内依法取得合规票据,来争取企业所得税前的扣除,避免企业造成补税以及罚款、滞纳金的税务风险。
发表于 2019-10-24 12:21:25 | 显示全部楼层
发票不来,不付钱
发表于 2019-10-24 13:21:48 | 显示全部楼层
现实是不执行,你就没招 了
发表于 2019-10-24 13:53:55 | 显示全部楼层

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暂估入账呗,还能如何
发表于 2019-10-24 14:37:52 | 显示全部楼层

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第十五条规定,汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
发表于 2019-10-24 14:40:21 | 显示全部楼层
次年都几个月了,还不能取得发票,那说明销售方是有问题的
发表于 2019-10-24 14:53:52 | 显示全部楼层
企业会计人员应吃透28号公告,充分利用好60日发票补救期的新规定,在税局规定的时日内依法取得合规票据,来争取企业所得税前的扣除,避免企业造成补税以及罚款、滞纳金的税务风险。
发表于 2019-10-24 14:59:12 | 显示全部楼层
好贴,学习了!
发表于 2019-10-24 15:18:00 | 显示全部楼层

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学习学习学习
发表于 2019-10-24 15:25:48 | 显示全部楼层
货到单未到,暂估入账
发表于 2019-10-24 15:44:01 | 显示全部楼层

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学习学习学习
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