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[提问] 【10.16有奖话题】会计这样操作,让企业少缴了10万元企业所得税,属于偷税漏税吗?

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发表于 2019-10-16 09:40:04 | 显示全部楼层 |阅读模式
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某器械公司2019年第三季度累计利润440万元,累计应纳企业所得税110万元,由于今年整体运营形势不好,会计人员为了节省税费资金成本,建议企业将准备买车的计划提前到2019年8月份,因此行政部购车45.2万元.


借:固定资产-汽车40万元
   应交税费-应交增值税-进项税额5.2万元
   贷:银行存款45.2万元


该固定资产40万元财务人员在申报企业所得税的时候并进行了一次性计入成本费用税前扣除了。


2019累计实际利润额=本年累计利润总额-固定资产加速折旧(扣除)调减额=440万元-40万元=400万元


2019年应纳企业所得税=(440-40)*25%=100万元


节税=110万元-100万元=10万元

说说你的看法
你认为这位会计是否违法操作了?

发表于 2019-10-16 10:21:40 | 显示全部楼层
学习学习
发表于 2019-10-16 10:48:11 | 显示全部楼层
这只是推迟交税,一是税没有少交,二是也不是偷税。
发表于 2019-10-16 11:01:53 | 显示全部楼层

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合理策划,不属于偷税漏税。
发表于 2019-10-16 11:35:31 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

可以税前扣除,有规定的,只是以后要多交税,而且是汇算清缴
发表于 2019-10-16 11:42:24 | 显示全部楼层
发表于 2019-10-16 12:11:24 | 显示全部楼层
1.:是否对应纳税所得税进行调整?
依据:《企业所得税法》第五十四条规定,企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。《企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。
  企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。
2.加速折旧政策的运用?
行政部的汽车,能否适用加速折旧政策呢?现有的信息太少,暂时判断与生产经营及研发不相关,不能适用。有点用力过度了。
3.怎么合理筹划呢?
可以根据权责发生制,将本期间内发生的成本费用支出但未结算的提前进行计提,待后期结算后再冲销。
4.用力过猛有什么后果呢?
税收征管法第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。税收征管法实施细则第七十五条规定,税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
5.怎么补救?
如果被稽查,态度端正,积极沟通,合理解释,争取汇算清缴及时足额缴纳。
发表于 2019-10-16 12:21:06 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

正常处理,没问题
发表于 2019-10-16 13:18:30 | 显示全部楼层
合理规划,没问题。
发表于 2019-10-16 13:27:56 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

时间性差异,只是暂时少交税了,不违法。
发表于 2019-10-16 13:38:21 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币


合理策划,不属于偷税漏税。
发表于 2019-10-16 13:54:24 | 显示全部楼层
只是暂时少交税了
发表于 2019-10-16 13:56:16 | 显示全部楼层
完全是正常的生产经营行为
发表于 2019-10-16 14:15:05 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

学习了
发表于 2019-10-16 14:42:17 | 显示全部楼层
只要符合税收法律、规范性文件的规定,都是可以的。
发表于 2019-10-16 15:00:30 | 显示全部楼层
合理策划,不属于偷税漏税。
发表于 2019-10-16 15:01:18 | 显示全部楼层
管理用车辆可以一次全部计入费用,不用摊销吗?
显然违规。
发表于 2019-10-16 15:30:55 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

这只是时间性(暂时性)差异,后续要还回去的。
发表于 2019-10-16 17:18:31 | 显示全部楼层
这样处理没问题的
发表于 2019-10-16 18:02:12 | 显示全部楼层
正常处理,没问题。
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