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[交流] 【10.12有奖话题】住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?

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发表于 2019-10-12 12:47:12 | 显示全部楼层 |阅读模式
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住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?


索要发票时,要区分不同的情况:


小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;


而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。


1.根据国家税务总局公告2017年第16号规定,通俗的说:发生什么业务开什么票,实际发生的是住宿费,应该开具住宿费发票;


2.从增值税抵扣进项税额角度,如果是旅游服务,往往税务稽查会定性为“集体福利或者个人消费”,从而不能抵扣进项税额。


(1)所以对方开具的是普通发票,如果开具的是增值税专用发票,内容为住宿费,是可以按规定抵扣进项税额;


(2)提醒:虽然发票备注栏写明了“住宿费”,但是,旅游服务过程中也可能发生“住宿费”,到时候解释不清楚哦;


3.从企业所得税角度来说,职工旅游费用支出,很多地方定为“与生产经营活动无关的支出”,企业所得税前不得扣除,也有的地方定为“职工福利费”,按相关标准在税前扣除。如果是真正意义的出差过程发生的住宿费,可以按规定(没有标准)税前扣除。


4.从个人所得税角度来说,要缴个税。不管是职工还是企业外部人员旅游费用支出,个人所得税都应征税:员工的旅游费支出,合并当期工资薪金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;企业外部人员员工的旅游费支出,可能按照“劳务报酬所得”或“偶然所得税”项目征收个人所得税。


还是那句话,虽然发票备注栏写明了“住宿费”,但是,旅游服务过程中也可能发生“住宿费”,到时候解释不清楚哦。


5.我说不能报,报不报,您看着办!



对于这事情你怎么看?

你平时是怎么做的?




发表于 2019-10-12 13:01:47 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;
发表于 2019-10-12 13:45:50 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

还是应该分别开具的好一些,各是各的业务。
发表于 2019-10-12 14:02:02 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

分开处理更好。
发表于 2019-10-12 14:09:02 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

最好分开
发表于 2019-10-12 14:15:22 | 显示全部楼层

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发生什么业务开什么票,实际发生的是住宿费,应该开具住宿费发票
发表于 2019-10-12 14:28:40 | 显示全部楼层
按业务内容项目类型分别开具发票。
发表于 2019-10-12 14:38:32 | 显示全部楼层
如今都是单独开具发票,除非是旅游企业,为旅客支付的费用均可以扣除。
发表于 2019-10-12 16:11:23 | 显示全部楼层
【扩展分享】不同税率应税项目能否在同一张发票开具。
      实务中收到过EPC工程材料(16%)和咨询服务费(6%)开同一张发票的情况,但是最好还是分开,当时申报的时候填写不同税率发票张数就有点尴尬,还好抄报税都没问题。

----------------------明文规定不得混开的情形-------------------------------------

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》
国家税务总局公告2016年第23号
       四、增值税发票开具
  (二)按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。
      (六)个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额,发票开具不应与其他应税行为混开。


发表于 2019-10-12 16:45:00 | 显示全部楼层
最好分开开具
发表于 2019-10-12 16:53:54 | 显示全部楼层

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住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
发表于 2019-10-12 17:08:32 | 显示全部楼层

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有深度!
发表于 2019-10-12 17:18:22 | 显示全部楼层
发表于 2019-10-12 17:23:41 | 显示全部楼层
学习了解
发表于 2019-10-13 08:59:08 | 显示全部楼层
学习了
发表于 2019-10-13 14:11:56 | 显示全部楼层
分开处理更好。
发表于 2019-10-13 20:12:05 | 显示全部楼层
学习了
发表于 7 天前 | 显示全部楼层
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发表于 7 天前 | 显示全部楼层

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最好分开开具
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