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[交流] 【10.09有奖话题】收到外币怎么做账?

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发表于 2019-10-9 14:25:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
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随着贸易全球化的深入,越来越多的企业有对外的业务往来,特别是跨境电商、运输、出口制造业,或者说外资企业,这些企业收外币是经常的事。

而在我们国家,《会计法》规定:会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。这收外币的业务,可就难倒不少会计新人了!

首先收到外汇款,做分录:
借:银行存款(外币户)
贷:应收账款(外币户)

然后每月要进行一次调汇(用的都是资产负债表日的汇率)

如果当期汇率<账面汇率(上期最后一天的汇率)

汇率降低,对于资产类项目,如应收账款、银行存款等将以可确定金额货币收取的资产,则会掉价,就是己方亏了:
借:财务费用-汇兑损益
贷:银行存款/应收账款

汇率降低,对于负债类项目,如应付账款等将以可确定金额的货币支付的负债,等于是少付了,就是己方赚了:
借:财务费用-汇兑损益(红字)
借:应付账款
如果当期汇率>账面汇率

汇率升高,对于资产类项目,如应收账款、银行存款等将以可确定金额货币收取的资产,就相当于增值了:
借:财务费用-汇兑收益(红字)
借:银行存款/应收账款/

汇率升高,对于负债类项目,如应付账款等将以可确定金额的货币支付的负债,等于准备多付了,亏大了:
借:财务费用-汇兑损益
贷:应付账款

结汇时
借:银行存款(人民币户) 结汇汇率
财务费用-汇兑损益(可能是收益,也有可能是损失)差额
贷:银行存款(外币户) 记账汇率

我解释一下为什么需要调汇?
在没有结汇成人民币之前,外币户无论是银行存款还是往来(应收、预付、预收)外汇款,都是需要每月做汇兑损益调整的。因为汇率是在一直变动的,我们会计核算要真实地反映出我们的账户里到底是值多少钱,兑换成人民币会收益/损失多少。调汇这个动作,每月进行一次。

由于调汇动作比较复杂,推荐使用柠檬云外币辅助核算,月末自动调!不需要想太多!

下面通过一个实例看明白
例:7月期初应收账款 A客户1200美元,根据6月30日汇率等于8208人民币
6月30日汇率6.840
7月31日汇率6.830

7月5日收美元1000元(先用上一个资产负债表日的汇率计算账面价值)
借:银行存款 (美元户) USD1000  人民币6840
贷:应收账款 (A客户) USD1000  人民币6840

7月6日结汇500美元 银行买入汇率 6.810
借:银行存款(基本户) 3405
借:财务费用-汇兑损益 15
贷:银行存款(美元户) USD500 人民币 3420

7月10日结汇500美元 银行买入汇率 6.835
借:银行存款(基本户) 3417.5
借:财务费用-汇兑损益 2.5
贷:银行存款(美元户) USD500 人民币3420

期末调汇
月末应收账款美元户 美元余额1200-1000=200美元
月末应收账款美元户 人民币余额:8208-6840=1368元人民币

期末汇兑损益=期末外币*期末汇率-期末外币账户本币余额
200*6.830-1368=-2(元)

借:财务费用---汇兑损益 2元人民币
贷:应收账款---A客户(美元户) 2元人民币


你知道该怎么做么?
你又遇到过这样的情况么?
说说你的看法

发表于 2019-10-9 14:36:30 | 显示全部楼层
先前见过一家企业,接触外币业务少,年度内平时未进行调整,待年终时再行调整。
虽不合规定,但年度内对所得基本没有影响。
发表于 2019-10-9 14:53:42 | 显示全部楼层
发表于 2019-10-9 14:54:04 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

算了吧,年末一次性调整汇兑损益,省事
发表于 2019-10-9 15:50:36 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

不具重要性的可簡化處理。
发表于 2019-10-9 16:09:21 | 显示全部楼层
学习学习
发表于 2019-10-9 19:51:56 | 显示全部楼层
预付、预收外汇款款项不是货币类项目,不需要调整汇兑损益。
发表于 2019-10-9 20:05:08 | 显示全部楼层
还是按照准则要求处理吧。外币业务比较多的,自不必说;外币业务少的,反正调整汇兑损益工作量也不大。
发表于 2019-10-10 08:35:40 | 显示全部楼层

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按照准则要求
发表于 2019-10-10 08:45:51 | 显示全部楼层
结汇项目,每月及时结算损益
发表于 2019-10-10 08:55:22 | 显示全部楼层

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按照企业性质,业务多少,领导重视程度,再定按月还是按季度或者按年调整。
发表于 2019-10-10 09:03:42 | 显示全部楼层

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哈哈哈,换成人民的币
发表于 2019-10-10 09:04:34 | 显示全部楼层

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学习了
发表于 2019-10-10 09:37:06 | 显示全部楼层
好好学习
发表于 2019-10-10 09:50:40 | 显示全部楼层
学习了,谢谢
发表于 2019-10-10 10:18:37 | 显示全部楼层

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由于调汇动作比较复杂,推荐使用柠檬云外币辅助核算,月末自动调!不需要想太多!
发表于 2019-10-10 10:51:27 | 显示全部楼层
根据企业实际情况,不违背会计准则即可
发表于 2019-10-10 11:41:33 | 显示全部楼层
好久没有处理类似的业务了 如果不是频繁发生的 我觉得可以参考对汇率变动的预期、结汇等几个方面来处理
发表于 2019-10-10 13:29:06 | 显示全部楼层
按照准则要求
发表于 2019-10-10 14:51:09 | 显示全部楼层

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学习学习学习
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