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[会计实务] 会计小明的故事—没那么简单

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发表于 2019-9-11 13:44:50 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 左岸金戈 于 2019-9-11 13:51 编辑


会计小明的故事—没那么简单

文/左岸金戈

本系列试图以会计小明来阐述财务日的学习与思考,一起与小明成长,一起让自己成长。


一:引子
财务工作说简单也不简单,说复杂也不见得复杂。本文以出纳小明面对之前没有操作过的电子承兑来讨论,财务人如何学习,如何思考。一切看似简单,却又没那么简单。

二:演绎
周五快下班的时候,销售部小王急冲冲跑来财务部,财务部的人以为他又是来催提销售提成的。财务部经理早已把日常的说辞摆在了嘴边,随时准备发射。小王说:“我的一个客户有个电子承兑,咱们可以收吗?”,出纳这块暂时由应届毕业生小明负责,所以听到这个小明神经立马绷劲同时嘴上发射出:“这个我们收不”。一则小明可能刚到公司不久,但是感觉其他部门总是在财务部快下班的时候,就会突然来了很多事情。小明可能还沉浸在人力资源跟他说的朝九晚六上下班制,他还是太年轻了,以后小明也许会明白的。此时财务经理朝小明瞟了一眼,然后对销售部小王说:“收是可以收的,但是今天可能不行,要不下周一我们和对方财务再沟通下”。小王说:“好吧,但是你们还是尽快吧,这个客户的款催了很多次了,给不了现款,能给承兑也行啊”。表面上小王是关心公司的回款问题,其实马上快月底了小王关心的是销售回款和业务挂钩的提成问题。小王走后,财务经理对小明说:“你今天先查下我们的银行账户是否开通电子承兑模块,然后利用周末两天把这个业务熟悉下,周一在和对方财务联系下,把电子承兑收一下”。

小明一听头皮是发麻的,顺手摸了摸自己的头。心里还在嘀咕:这个什么电子承兑,学校里面也没有教过啊,以前也没做过啊,怎么弄呢?做这个出纳这个岗位快半年了,在此之前小明一直觉得出纳这个岗位没啥技术含量,或者他对于日常这些基本业务早就有点疲劳了,甚至时不时在会计相关微信群发发牢骚。可今天这个事情,似乎又立马让小明感到了毕业第一天做出纳的心情了。虽然小明做出纳这个岗位基本业务都熟练了,但是财务经理总说小明需要提高财务的灵性。小明心想这个出纳要什么灵性,再说不想做财务总监的出纳不是好出纳,小明的目标是星辰大海。年轻人这么热血是应该的,但是很多基础工作要做好,并没有那么简单。

由于小明对于电子承兑不熟悉,他秉承不懂就百度的做法,可是百度出来的前几页广告,都是什么中介机构接受电子承兑之类。他头脑中突然闪现以前在知乎上,一个叫云中流浪的老师说过:“做财务不要什么都去百度,收藏一些基本的网站是非常必要的”。于是小明想银行网站肯定有这方面的信息,而且现在都有网上在线客服和智能客服,再不行还可以打电话给银行客服咨询。果不其然银行网站这方面信息非常多,小明拍着大腿,如饥似渴的浏览者这些知识。由于财务经理安排了其周末熟悉这些知识,所以两天小明没有去外面浪,安安静静的学习这些知识。



小明为了保证周一能够接收电子承兑,也就是把如何接受的流程做了学习记录,记录如下:

1)操作流程
A:点击供应链金融—人行企业电子票据业务—通用回复经办,
B: --选好账号(系统默认是招商四海支行,如果有其他银行,--选择对应银行)和业务模式(选择人行电子票据),--业务类型可以选择提示收票回复(对方开的票未经背书)或背书转让回复(票是由上一手背书转让过来的),再点击增加—查询—选中需接受的票据点击选择,然后填好对应的信息点击经办,
业务类型有很多不同的选项,若是收票则是“提示收票回复”和“背书转让回复”两种。
若对方是直接把票据开给您,则选择“提示收票回复”,查询到票据后选择票据,点击经办另外一个人审批即可。
若对方是把票据背书给您,请选择“背书转让回复”,查询到票据后选择票据,点击经办另外一个人审批即可。
C:
点击经办,经办成功后需要另一个管理员登陆在供应链金融—人行企业电子票据业务—票据业务审批同意即可。

这种学习方式,是财务人员普遍的方式,反正只要把如何操作记住了,至于为什么,或者注意的细节,管控要点都比较忽视的。

周一操作时,小明还是按照自己记录的流程,如履薄冰的操作,简直是绣花针一样,点一步看一个字,毕竟大姑娘上花轿第一回嘛。当然了作为财务经理一直是站在一旁看着,时不时告诉注意查看是商业承兑还是银行承兑,注意查看电子承兑的期限多久,注意接收后打印相关电子信息等。好不容易操作完了,悬在心头的石头落了地。

小明以为终于可以松口气了,财务经理发话了:“小明啊,你这周有空把电子承兑的相关操作,弄个指引出来”。小明心想:什么还要弄什么指引?其实在财务经理心中,一是财务岗位每个人必须把本岗位的知识形成公司的岗位知识库和知识指引,方便开展工作,且这样不形成某些岗位的知识成为个人垄断。二是财务经理为什么说小明财务灵性不够,其实平日里小明完全可以把日常财务岗位工作,总结成出纳手册,这样可以提升自己的总结能力,而起对小明自身也是一种学习提高。

小明还在思考如何完成财务经理安排的这项任务时,采购部小童过来了:“我们是不是有电子承兑了,刚才和李总沟通了,说把这个承兑背书给上海那家供应商”。小明眼睛一下瞳孔放大,头发似乎立了起来。小明心想:什么?背书? 可是我周末只学习了接收电子承兑啊? 于是小明继续忙碌起来了。



三:技术总结
以下技术总结,并不是单纯的针对小明不会电子承兑这件事情,而是笔者试图通过这个小事作为切入口,展示财务小白在面对陌生的知识时,如何学习,以及应该从日常操作规范,到关键控制点,以及流程图方式,构建系统化的财务知识体系。


一:事务性操作规范
因篇幅所限,此处就不对以下每一个管控点展开了,此处只是提供一个学习的参考范式,以供大家思考。

1:银行承兑汇票管理流程(纸质承兑)
2:银行承兑汇票检查清单管理事项(纸质承兑)
3:银行承兑汇票管理流程(电子承兑)
4:银行承兑汇票检查清单管理事项(电子承兑)

二:应收票据核算规范

1、应收票据科目核算企业因销售商品、产品,提供劳务而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
2、应收票据科目下设“应收公司内部票据”、“应收集团内部票据”和“应收外部票据”两个二级明细科目,并按客户名称进行客户往来辅助核算。
3、企业应在收到商业汇票时,按应收票据的账面价值入账,带息的应收票据,应在期末计提利息,计提的利息增加应收票据的账面余额。
4、企业应当设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一票据的种类、号数、出票日期、到期日、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、背书转让日等详细资料,应收票据到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。
5、收到客户的银行汇票以及转让背书的银行汇票,未产生现金流量,不需进行现金流量还原处理。
6、应收票据部分业务账务处理如下:
(1)企业因销售商品、产品,提供劳务等收到商业汇票,按应收票据的票面金额,进行如下账务处理:
借:应收票据(××单位)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)(如果为直接免税项目,则不计提增值税)
(2)企业将持有的商业汇票背书以取得所需物资,按实际应收票据的票面金额,进行如下账务处理:
借:原材料等存货科目  (实际成本)
    应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应收票据-(XX单位)
    银行存款等(差额部分)
(3)企业持未到期的应收票据向银行贴现,根据银行盖章退回的贴现凭证收款通知,按实际收到的金额,进行如下账务处理:
借:银行存款
    财务费用-贴现利息
贷:应收票据(××单位)


三:图表总结



评分

1

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发表于 2019-9-13 16:22:12 | 显示全部楼层
第三部分怎么没有了?
 楼主| 发表于 2019-9-14 12:31:13 | 显示全部楼层
youngsterxu 发表于 2019-9-13 16:22
第三部分怎么没有了?

第三部分是图片形式,会计视野无法上传图片,不知道怎么回事。
发表于 2019-9-19 14:26:45 | 显示全部楼层
优秀
发表于 2019-9-23 15:32:08 | 显示全部楼层
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