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[经验] 审计小工具01-账龄生成器

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发表于 2019-9-10 17:46:35 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 qtsj 于 2019-9-10 18:32 编辑

六大往来科目都需要划分账龄。

我不知道目前其他大所用的审计软件可不可以自动划分账龄。反正我们家的不行。

要知道,要划分账龄,正常有两种情况:

1.上一年我们自己审计的,今年审计存在期初数。根据上年划分的账龄和今年的发生额可以确定今年的账龄。 要知道现在审计软件对于利用上年的数据利用并不好。

2.初次审计的公司,你要划分出1年内、1-2年、2-3年、3年以上的数据,你就需要4年的科目余额表。

如果IPO三年一期更头疼,因为最后的一期直接利用科目余额表不好弄。

对于一个不熟练的审计操作工人来说,利用公式划分账龄其实还是需要花一点时间的。

求人不如求已,没人给我们工具,我们自己做。

计算原理

大家平时用的都是公式,这里就不讲公式了。

我们思考一下用程序的方式怎么来计算账龄。

由于程序是可以写循环的,所以1万个客商的账龄和一个客商的账龄是一样的。

期初账龄

无论怎么计算,首先是需要一个期初账龄的。就算你划分三年的账龄,只用了4年的科目余额表,表面上不用期初。

但实际上,还是有期初的,只是无论你期初的账龄是怎么样的,经过四年时间的发生额最终结果都是一样的。

所以,我们如果用科目余额表来计算,那么就将第一年的期初余额都放在1年以内就行了。

当然如果有上年的审计后划分的账龄最好。

我们把期初的账龄,按照到期末的时间跨度平移就可以得到期末的账龄(假设中间没有发生额)

比如:2016/1/1期初 账龄是1年以内,那么到2018/12/31就是3-4年。

发生额

有了平移后的期初账龄,我们就只用考虑发生额的影响了。

其实我们每一笔交易(发生额)都会导致账龄变动。

如果是发生额增加,我们就会把它按时间平移后放到相应账期里。

如果是发生额减少,我们就会按先进先出法,从平移后的期初账龄里先减账龄最大的,减完了再减次大的,依次类推。

所有的发生额都计算了,那么最终就得到了我们的账龄表。

这个发生额你可以用科目余额表的借、贷方,发生时间就是当期第一天(人为认定,不影响结果)

也可以用序时账每一笔交易作为发生额。

工具使用说明一、“界面”表参数填写
审计小工具01.jpg

账期划分 :填写需要划分的期间(按月份)。 例如:分为1年内,1-2年,2-3年,3年以上。就填写12、24、36三个阶段。

科目 :填写“资产”或“负债”科目,主要用来区分借方是增加,还是贷方是增加。

客商个数 :填写期间供应商最多的个数(不需要准确)。比如,2017年是800个,2018年是900个,那么供应商个数应该填写不小于900。大概一个数量级就可以了。 比如你可以填写1000,或者5000,都可以(不能小)。

期初日期 :就是有期初账龄的日期(与”期初账龄“表的日期一致)

期末日期 :就是审计截止日的日期。

二、点击”初始化“

完成上述步骤后,点击“初始化”,主要作用是更新后面几个表的表头。

三、填写“期初账龄”表
审计工具-01.png

比如这里有家公司2015年我审定了,我审计2016年,那么期初就用2016年的期初数,日期就是2016/1/1。

当然如果你是用四年的科目余额表来生成账龄,那么就是第一年的期初数全部放在第一个账期。

四、填写“数据”表(发生额)
审计工具03.jpg
科目余额表

如果根据科目余额表来计算,所有日期就填写期初日期。例如我用2016年的科目余额表来计算,日期就写2016/1/1。(注:期初、期末余额可以不填)

如果是好几年的科目余额表也全放在这个表里面,写好日期就行了。

序时账

如果根据序时账来计算,可以将序时账直接粘贴上去。(也没有期初期末)

五、点击”运算“
审计工具-04.jpg
点击”运算“按钮后,结果就生成在最后一张”账龄结果表“中了。
审计工具05.png

账龄工具微云下载地址:https://share.weiyun.com/5CJAMgr

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评分

1

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发表于 2019-9-12 09:30:20 | 显示全部楼层
谢谢分享。
发表于 2019-9-12 09:30:34 | 显示全部楼层
已关注微信公众号。
发表于 6 天前 | 显示全部楼层
如果要分3-4年、4-5年的呢?
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