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[税法] 增值税和消费税收款一定比例,如何确认销售额,求解答谢谢。

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发表于 2019-8-23 14:55:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
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增值税问题:
1.销售设备一批,合同约定不含税价款690万,按合同约定本月底收取货款的50%,下个月底收取余下的50%,本月尚未收到货款
增值税销项税额=690×50%×16%=55.2
2.采用赊销方式销售一批应税中成药,开具增值税专用发票,不含增值税金额250000元,由于购买方资金紧张,当月仅收款50%
增值税销项税额=250000×16%=40000
消费税问题:
甲地板生产企业8月将生产的实木地板80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额共计36万元,8月28日收取货款的80%,9月28日收取货款的20%;8月货款尚未收到。另将剩余的20%赠送给客户。
8月消费税的计税依据=36×80%+9=37.8
哪位大神能指导一下,计税依据什么情况要×收款比例,什么情况不×收款比例。
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