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[我在执业] 原创|内控百问百答(25):内控和业务流程有啥区别?

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发表于 2019-8-13 22:00:21 | 显示全部楼层 |阅读模式
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《内控百问百答》系列目录


背景说明:

内控建设经常需要梳理业务流程。这和以往的流程建设/优化/再造等工作是什么关系?


我的建议:


内控基本规范中把内控定义为是一个过程。但什么是过程?基本规范并没有言明。
不过COSO对过程有个定义,过程包括政策、流程、系统和表单。因此,我们可以看到在实务中,内控建设往往涉及对流程的诊断和优化。
但是这种流程诊断和优化与以往的流程优化和再造有什么差异呢?或者说内部控制建设为什么总是和流程扯上关系?似乎很多人都对此缺乏清晰的认识。
我们先来看一段摘自《行政事业单位内部控制规范(试行)》中的文字:
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。行政事业单位内部控制规范(试行)

虽然是行政事业单位内控的政策文件,但其逻辑适用于所有内控建设,即:梳理业务流程->明确业务环节->分析业务风险->确定风险点->选择应对策略->建立健全制度。

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从理论原理上看,内控建设的成果仅仅是上图中审批、接触限制、对账等控制活动,所以早期内控建设成果就是汇集了这些环节的风险控制矩阵(RCM)。

但从实务经验看,以风险控制矩阵作为内控建设成果的企业满意度都非常低。究其原因,是我们企业原本流程管理的基础就比较薄弱。没有规范的流程文件,甚至固定的业务流程。因此,如果仅仅提供一份RCM,企业根本不知道怎么用。
如果企业的制度建设较为完善,有规范的制度流程文件,则内控建设更多是需要在具体流程环节中,明确内控的要求与规则,嵌入一些控制环节,使流程在合规条件下运转。
但如果企业原有的制度建设基础比较薄弱,为了让内控建设成果有效,则必须帮企业建立完整的制度流程文件。
所以,可以这么总结:从理论上看,内控建设只是设计一些控制环节,并嵌入原有业务流程中;但从事务上看,内控建设往往需要为企业设计一整套完整的业务流程。

发表于 2019-8-20 09:15:24 | 显示全部楼层
谢谢分享。
发表于 2019-11-7 16:05:25 | 显示全部楼层
谢谢分享!
发表于 2019-11-7 16:05:42 | 显示全部楼层
谢谢分享 !!
发表于 2019-11-24 23:06:45 | 显示全部楼层
内控发了很多文件,不同的文件适应的范围不一样。大型企业或者大部分成立了几年的国有企业,都有相当多的规范,不至于什么都要做;中小型企业或者IPO企业,容易存在制度的缺失,所以往往是做了内控手册却没有制度。内控是三道防线,完善制度是第二道防线的事情,内控咨询单位和牵头单位一般是第三道防线,从属于董事会。如果要进行制度的完善工作,一定要理清楚工作定位,注意如何行使审计监管职责,否则就违反了CIA的基本要求。
发表于 2019-12-15 18:46:43 | 显示全部楼层
内控建设经常需要梳理业务流程。这和以往的流程建设/优化/再造等工作是什么关系?

基本上没啥本质区别
内控是管理体系  ISO也是管理体系  还有其他管理体系,管理体系是开放的,都有一套自身的框架和侧重点,
流程建设/优化/再造  肯定是在一个什么管理体系这个前提下进行,内控体系和 其他管理体系没有本质区别,都属于管理体系范畴,所以你说的 这个 没有本质区别
内控也好,其他管理体系也好,都是叫法和格式问题,最本质的是 ,企业或者组织发生的任何一件事情,都需要 授权-审批-执行-记录-监督,这是管理体系细胞,是管理思想的微观原则。
内控是一个开放的东西,一般 内控 是一个系统,就像人体系统一样,确保人有生命体征,生长, 内控是确保 企业或组织 存在 有序发展,公司的各个部门类比人体的不同部位, 一般内控包含 制度 流程 表单,表单是运输和记载工具,流程是各个器官各个子系统的 运转规则程序,制度是骨架和肉,



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