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[提问] 【07.25有奖话题】每一张车票就计入了“差旅费”?都可以抵扣?

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发表于 2019-7-25 12:28:50 | 显示全部楼层 |阅读模式
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案列一 公司给客户刘总报销了来回飞机票2000元,不是“差旅费”!
应计入“业务招待费”。
注意:
《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

案列二 公司的员工小刘春节回家探亲,按照公司规定允许报销来回飞机票2000元,不是“差旅费”!
应计入“福利费”。
注意:
根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

案列三 公司筹办过程中由于办理手续,财务部刘会计报销车票2000元,不是“差旅费”!
应计入“开办费”。
注意:
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号明确,新税法中开办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。

案列四 公司的员工小刘外出进行岗位技能培训,按照公司规定允许报销来回飞机票2000元,不是“差旅费”!
应计入“职工教育经费”。
提醒:
根据财政部、税务总局《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税[2018]51号)规定:“一、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

案列五 公司给一名与公司经营无关人员报销了车票2000元,不是“差旅费”!
应计入“其他”。
提醒:
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。


对于这5个案例
你怎么看?
说说你的看法!



发表于 2019-7-25 13:15:55 | 显示全部楼层
可以这么分
发表于 2019-7-25 13:20:30 | 显示全部楼层

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公司的员工小刘外出进行岗位技能培训,按照公司规定允许报销来回飞机票2000元,不是“差旅费”!
发表于 2019-7-25 14:38:17 | 显示全部楼层
案列五 公司给一名与公司经营无关人员报销了车票2000元,不是“差旅费”!应计入“其他”——有这账户吗?!如果非要说记账,也只能是营业外支出,进行年度所得税纳税申报时,是需要做纳税调整的。
发表于 2019-7-25 15:09:42 | 显示全部楼层
公司筹办过程中由于办理手续,财务部刘会计报销车票2000元,不是“差旅费”?
发表于 2019-7-25 15:21:24 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

到底是规定复杂还是业务复杂,不都是车费吗。
发表于 2019-7-25 15:25:33 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

学习了
发表于 2019-7-25 16:05:49 | 显示全部楼层
实质重于形式。
还是要根据业务实质入账。
发表于 2019-7-25 16:32:14 | 显示全部楼层
这是依据费用性质分类,不是依据费用形式,不过确实搞得有些复杂
发表于 2019-7-25 16:33:41 | 显示全部楼层
不能回复吗?
发表于 2019-7-25 16:39:00 | 显示全部楼层
学习学习
发表于 2019-7-25 16:45:02 | 显示全部楼层
学习再学习
发表于 2019-7-25 17:12:25 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币

会计越来越需要学习了。
发表于 2019-7-25 17:36:47 | 显示全部楼层
应该这么核算
发表于 2019-7-25 17:55:06 | 显示全部楼层
发表于 2019-7-25 18:19:32 | 显示全部楼层
差旅费按用途入账
发表于 2019-7-25 20:49:48 | 显示全部楼层
基本上案例中的方法处理的,符合业务的本质
发表于 2019-7-25 21:02:26 | 显示全部楼层

回帖奖励 +10 金币


案列五 公司给一名与公司经营无关人员报销了车票2000元,不是“差旅费”!应计入“其他”——有这账户吗?!如果非要说记账,也只能是营业外支出,进行年度所得税纳税申报时,是需要做纳税调整的。
发表于 2019-7-25 22:29:32 | 显示全部楼层
报销的费用看报销单上怎么写,按用途再做分录。
发表于 2019-7-26 08:15:06 | 显示全部楼层

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