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咨询陈版及各位老师关于资产划拨的问题

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发表于 2019-7-14 19:52:07 | 显示全部楼层 |阅读模式
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各位,咨询一个会计问题:
1、2017年1月A公司取得行政划拨一块土地,公司按照评估值1000万元入账。
会计分录 :
借:无形资产-土地使用权  1000
   贷:资本公积             1000
2、2017年7月公司转换为投资性房地产,转换日投资性房地产的公允价值1200万元。
转换日会计分录:
借:投资性房地产   1200
  贷:无形资产        1000
      其他综合收益      150
      递延所得税负债     50
3、2019年3月31日,该投资性房地产的公允价值为2000万元,该土地权证被注销。
会计分录:
借:投资性房地产-公允价值变动800
贷:公允价值变动损益          800
同时:
借:所得税费用-递延所得税  200
贷:递延所得税负债     200
A.如果是因为当时不符合会计入账条件而入账,作为会计差错原分录冲回,追溯调整。
B.如果是行政规划调整。
作如下会计分录:
借:资本公积     2000
贷:投资性房地产-成本  1200
               -公允价值变动  200
同时:
借:其他综合收益  150
   递延所得税负债  250
   贷:资本公积     400
借:公允价值变动   200
   贷:资本公积       200
 楼主| 发表于 2019-7-15 15:59:45 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2019-7-16 16:56:24 | 显示全部楼层
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