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[求助] 陈版主 无偿划转

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发表于 2019-7-13 23:11:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
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陈版主您好,有个问题想咨询一下 ;
以下无偿划转都是适用特殊纳税处理
一、现有A 是甲的全资子公司,C、D 、E是A的控股子公司,A对C、D的长投账面价值分别为 5000万、2000万。19年7月1日,A出资3000万成立全资子公司B,7月5日A将B公司无偿划转到甲,7月10号,A将C、D无偿划转到B公司,此时B公司所有者权益只有实收资本3000万。
1.将B无偿划转到甲,如果适用特殊纳税处理
A公司会计处理   借: 资本公积  3000  贷:长投-B  3000
B公司不做会计处理   

2.A将C、D无偿划转到B公司,适用特殊性纳税处理
A公司的会计处理  借:资本公积7000  贷:长投-C 5000  长投-D 2000
B公司的会计处理   借:长投-C 5000  长投-D 2000  贷 方记什么科目呢,资本公积?
以上的会计分录正确吗?

二、现有A 是甲的全资子公司,A持有C 100%比例,账面价值为160万;A持有D 80%的比例,账面价值为80万;C 持有D 20%,账面价值20万。现将C 持有D 20%的股权无偿划转到A,再将C无偿划转到甲。
将C 持有D 20%的股权无偿划转到A时,适用特殊性纳税处理,
A公司的会计处理:借:长投-D 20  贷 长投-C 20
此时A对C的长投账面价值为140万。 再将C无偿划转到甲时,A公司的会计处理
借:资本公积  贷 长投 -C   金额是160呢还是按照140  ?

谢谢了
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