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[会计] 资产负债表日后事项-例24-4 结转以前年度损益调整

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发表于 2019-6-30 19:48:05 来自手机 | 显示全部楼层 |阅读模式
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如图,例24-4,请问:(1)多确认100万赔偿款合计影响以前年度损益调整借方75万,(2)调整因300万预计负债而确认的递延所得税资产,影响以前年度损益调整借方75万,二者合计150万,(3)为啥结转进‘’利润分配-未分配利润‘’的以前年度损益调整是75万呢?调整递延所得税资产的那笔不结转吗?请教各位,谢谢
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 楼主| 发表于 2019-7-1 11:10:40 | 显示全部楼层
漏了一笔分录:前一年度确认的预计负债应做纳税调增,多确认了300*25%应交税费-应交所得税,在实际发生时才可抵扣,因此把这笔分录冲销掉,借:应交税费-应交所得税,贷:以前年度损益调整,这样第一小问“以前年度损益调整”合计75万元,是没问题的,谢谢大家啦
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