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[求助] 求助陈老师,无票固定资产的纳税处理

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发表于 2019-5-17 15:53:25 | 显示全部楼层 |阅读模式
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企业收到无票固定资产,挂预付账款,审计组拟转入固定资产科目。请问陈老师,该固定资产折旧在税务方面如何处理?如果以后年度能取得固定资产发票,是否按固定资产原值在取得当年一次性进行纳税调增,将其当年的折旧与纳税调增的差额作为递延所得税资产处理?如果以后年度无法取得发票,是否按原值一次性纳税调增后,以后年度不在计提折旧?
发表于 2019-5-17 17:46:25 | 显示全部楼层
会计按照暂估 每期计提折旧     没有收到发票的情况下   当年计提金额应做纳税调增      待收到发票的年度一次性调减应纳税所得额

评分

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发表于 2019-5-18 05:53:22 | 显示全部楼层
如楼上所述,并不是在取得当年按原值一次性纳税调增,而是在使用期内各年度分别按该年度计提的折旧额进行纳税调增,后续如取得发票,则在取得发票当年对前期已计提的折旧在税法允许的限度内补扣(可能有年限限制,具体请与主管税务机关沟通确认)。
如果需就已纳税调整的折旧金额确认递延所得税资产,需满足的条件:(1)基本确定日后可以取得发票,且取得发票年度可以补扣该部分折旧金额;(2)预计在取得发票的年度可以产生足够多的应纳税所得额。
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