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[会计实务] 求助!关于外币掉期的简单化处理

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发表于 2019-4-25 18:44:56 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请教陈版@chenyiwei 与各路大神,企业多次购买外汇掉期,已有十几次,且期间都为7天,举例如下:
10日用美元100万换入欧元88.2万,17日用88.2万欧元换入103万美元,期间美元对人民币汇率从6.76到6.69,欧元对人民币汇率10日为7.65
企业简单化做账如下
10日
借:银行存款-欧元  88.2*7.65=674.73元
借:财务费用-汇兑损益      1.27元
贷:银行存款-美元  100*6.76=676元
17日
借:银行存款-美元   103*6.69=689.07元
借:财务费用-汇兑损益  5.73元
贷:银行存款-欧元    674.73元
贷:投资收益    3*6.69=20.07
按正确的掉期处理应该汇率差额应该确认投资损益,但是由于持续期间短,汇率变化小,企业希望以此简单化处理,相当于购买一个7天美元理财,将增加的美元本金确认为投资收益,其余依旧确认为汇兑损益,请问是否可以这样简化处理,这样做是否没有体现出外汇掉期这个产品,是否会存在漏披露的风险,是否会影响审计意见类型?主要这是个上市公司,是否会对报表使用者产生影响,会不会有较大的审计风险?
请不吝赐教!万分感谢!
发表于 2019-8-12 16:45:10 | 显示全部楼层
同请教
发表于 2020-3-25 11:22:52 | 显示全部楼层
你好,非常关注你2019你4月份提问的关于欧美掉期业务的账务处理,我现在也遇到了同样的问题,感觉自己做的账务处理不对,想请教与您,跪谢。如果方便能否加我微信或者短信电话都可以15668175396,期待您的指导,万分感谢。
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