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房地产企业增值税纳税问题

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发表于 2019-4-18 23:04:34 来自手机 | 显示全部楼层 |阅读模式
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国有企业管理层迫于业绩压力在房屋尚未完工之前按预收款确认的收入,但是税法上没有达到增值税纳税义务发生时间,这部分增值税怎么申报?
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发表于 2019-4-19 08:08:08 | 显示全部楼层
增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:

       (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

  收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

  取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。


  (二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
  (三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。

  (四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

  (五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
 楼主| 发表于 2019-4-19 10:52:35 来自手机 | 显示全部楼层
房地产企业增值税应税行为发生时间是实际交房,房子还没完工还没交付但是提前确认了收入
发表于 2019-4-20 11:44:26 | 显示全部楼层
本帖最后由 tianya1234 于 2019-4-20 11:55 编辑
通山 发表于 2019-4-19 10:52
房地产企业增值税应税行为发生时间是实际交房,房子还没完工还没交付但是提前确认了收入

你说的是税会差异啊,估计是使用新准则了!依法纳税就好了;另外,请你注意房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,其发生应税行为的时间为销售合同约定的交房时间。若实际交房时间早于销售合同约定交房时间的,以实际交房时间为准;若实际交房时间晚于销售合同约定交房时间的,以销售合同约定的交房时间为准。
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