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楼主: 细雨鱼儿出

个人所得税年度累计计税及专项附加扣除下工资表最新更新

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发表于 2019-6-15 19:57:29 | 显示全部楼层
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谢谢
 楼主| 发表于 2019-6-20 10:30:02 | 显示全部楼层
陈安安 发表于 2019-5-8 17:08
这个东东如果当作EXCEL学习,还是有些价值,当作计算个税的东东就太勉强了,真真算个税,用税务软件即可, ...

如果有更简便的操作当然是好的,只是实际中好多单位的个税是算不对的.麻烦把你的经验方法介绍一下.谢谢!
 楼主| 发表于 2019-6-21 08:57:21 | 显示全部楼层
8.上个月已经下载了专项附加扣除信息并生成了可扣除额,计算2019年3月工资薪金所得个人所得税时,是否还需要点击“预填专项附加扣除”?
答:需要,这一点很重要。扣缴义务人每次发放工资计算个人所得税时,均需要点击“预填专项附加扣除”,生成可扣除额。在此需要注意两点:
一是如果发放工资计算个人所得税时未点击“预填专项附加扣除”,则本月不会生成专项附加扣除可扣除额。也就是说,当月的累计专项附加扣除额为0,纳税人将会因此无法享受专项附加扣除。如果此前有过类似情况,也不要着急,本月点击后,将会生成包含往期可享受的累计可扣除额,纳税人前期未享受的可扣除额在本月可补扣享受。
二是如果3月份已经发放工资并预扣了个人所得税,在办理扣缴申报之前,如果预扣的税款没有变化,请务必不要再次点击“预填专项附加扣除”,以防再次点击后重新生成的可扣除额与之前计算应预扣个人所得税时生成的可扣除额不一致,导致申报时出现申报税款与实际代扣税款不一致问题。
9.现在预扣预缴时使用的累计预扣法如何计算个税?会不会造成税负逐渐增加?
答:采用累计预扣法计算应预扣税款时,扣缴义务人要以纳税人本年度截至当前月份取得的累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额,计算累计的应纳税所得额,适用年度税率表,计算累计应预扣预缴税额。最后,用累计应预扣预缴税额减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,计算本期应预扣预缴税额。具体计算公式如下:本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
采用累计预扣法的好处在于,对于一个纳税年度内只在一处取得工资薪金所得的纳税人,预扣预缴的税款在多数情况下会正好与全年应纳税款相等,纳税人也就无需另行办理年度汇缴申报,能够大大减轻纳税人的办税负担。
需要注意的是,采用累计预扣法,对部分纳税人来说,可能会出现收入逐月累计增加后,适用的税率相应提档,纳税人感觉年初几个月纳税少,之后税额逐渐增加。但从全年看,该方法计算出的每月应纳税额的全年合计数,与按年度整体计算出的应纳税额是一致的,不影响纳税人应享受的减税红利,更不会额外增加纳税人的税负,反而让纳税人享受到了一定的“递延纳税”的红利。
10.员工1月份入职,3月份第一次发工资,4月份征期申报1-3月份工资薪金所得税款时,应该扣除几个5000元?
答:根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》第六条规定,累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。因此,虽然该员工一共只领取了1次工资,但在计算个人所得税时,需按照其已任职受雇月份数(即3个月)来计算减除费用,也就是说,3月份计算税款时可以扣除15000元。
发表于 2019-6-21 14:08:23 | 显示全部楼层
细雨鱼儿出 发表于 2019-6-21 08:57
8.上个月已经下载了专项附加扣除信息并生成了可扣除额,计算2019年3月工资薪金所得个人所得税时,是否还需 ...

我觉的很难与网报同步的,可否换个思路,员工全部预留一个月税金,以后每月根据网报扣税金,员工离职后,结算最后一个月的税金,多余的退还员工,只有这样才能与网上同步,否则很难
 楼主| 发表于 2019-6-21 14:51:26 | 显示全部楼层
zxmg2009 发表于 2019-6-21 14:08
我觉的很难与网报同步的,可否换个思路,员工全部预留一个月税金,以后每月根据网报扣税金,员工离职后, ...

这也是一个思路,关键是要员工不反对。
 楼主| 发表于 2019-6-21 14:54:37 | 显示全部楼层
zxmg2009 发表于 2019-6-21 14:08
我觉的很难与网报同步的,可否换个思路,员工全部预留一个月税金,以后每月根据网报扣税金,员工离职后, ...

按本表的步骤方法,可以实现同步无差异。欢迎探讨。
发表于 2019-6-21 15:28:32 | 显示全部楼层
细雨鱼儿出 发表于 2019-6-21 14:54
按本表的步骤方法,可以实现同步无差异。欢迎探讨。

附加扣除的明细资料;如房租会随时更改的,单位很难同步这些数据
 楼主| 发表于 2019-6-21 16:23:51 | 显示全部楼层
zxmg2009 发表于 2019-6-21 15:28
附加扣除的明细资料;如房租会随时更改的,单位很难同步这些数据

仔细阅读步骤方法,再不会加QQ
发表于 2019-6-23 12:29:19 | 显示全部楼层
数据透视表,确实好使
 楼主| 发表于 2019-6-24 20:33:25 | 显示全部楼层
mlccpa 发表于 2019-6-23 12:29
数据透视表,确实好使

本表没有使用数据透视表功能啊
 楼主| 发表于 2019-7-1 10:51:29 | 显示全部楼层
月数增加,计算个税工作量越大,推荐表格用起来.
 楼主| 发表于 2019-7-5 21:29:02 | 显示全部楼层
让EXCEL创造价值
 楼主| 发表于 2019-7-10 10:29:26 | 显示全部楼层
采用累计预扣法的好处在于,对于一个纳税年度内只在一处取得工资薪金所得的纳税人,预扣预缴的税款在多数情况下会正好与全年应纳税款相等,纳税人也就无需另行办理年度汇缴申报,能够大大减轻纳税人的办税负担。
需要注意的是,采用累计预扣法,对部分纳税人来说,可能会出现收入逐月累计增加后,适用的税率相应提档,纳税人感觉年初几个月纳税少,之后税额逐渐增加。但从全年看,该方法计算出的每月应纳税额的全年合计数,与按年度整体计算出的应纳税额是一致的,不影响纳税人应享受的减税红利,更不会额外增加纳税人的税负,反而让纳税人享受到了一定的“递延纳税”的红利。
发表于 2019-7-13 11:19:16 | 显示全部楼层
人数少的企业,可以先申报,再把实际缴纳的个税,补充到工资表中。。哈哈哈
 楼主| 发表于 2019-7-14 11:44:53 | 显示全部楼层
lhxslamdunk 发表于 2019-7-13 11:19
人数少的企业,可以先申报,再把实际缴纳的个税,补充到工资表中。。哈哈哈

顺序反了,发了工资的次月才申报
 楼主| 发表于 2019-7-19 08:54:06 | 显示全部楼层
细雨鱼儿出 发表于 2019-7-14 11:44
顺序反了,发了工资的次月才申报

逻辑上的错误,强行操作,不符合税法规定
发表于 2019-7-19 11:25:58 | 显示全部楼层
感谢分享
发表于 2019-7-20 11:43:18 | 显示全部楼层
本帖最后由 zxmg2009 于 2019-7-20 11:44 编辑

代扣代缴的东西,先交再扣应该可以吧
 楼主| 发表于 2019-7-24 18:04:41 | 显示全部楼层
zxmg2009 发表于 2019-7-20 11:43
代扣代缴的东西,先交再扣应该可以吧

条条大路通罗马
发表于 2019-7-25 08:22:36 | 显示全部楼层
多谢分享。
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