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[求助] 2018年2月以2017年9月评估的净资产整体折股,盈余公积如何计提

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发表于 2019-2-14 17:41:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公司2018年3月召开股东会决议,依法整体变更为股份公司,以2017年9月30日评估后的净资产整体折股,请问1、折股的分录什么时候做?17年还是18年?
2、2017年和2018年计提盈余公积的基数是什么?(企业2016年亏损没有计提盈余公积,2017年9月30日也没有计提盈余公积)
发表于 2019-2-14 18:26:00 | 显示全部楼层
1、折股分录应以股东会批准的整体变更方案和发起人协议作为依据,因此应体现在2018年度。
2、2017年度正常计提盈余公积。2018年度的做法可以选择以下两者之一:(1)在编制折股分录之日按2018年初至该日的净利润计提10%的盈余公积,到2018年末只需按折股日到年末期间的净利润计提即可;(2)统一在2018年末按全年净利润(含年初至折股日期间的净利润)计提10%的法定盈余公积。这两种做法下对2018年末权益构成的影响不同。
 楼主| 发表于 2019-2-15 10:57:49 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2019-2-14 18:26
1、折股分录应以股东会批准的整体变更方案和发起人协议作为依据,因此应体现在2018年度。
2、2017年度正常 ...

谢谢陈版
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