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查看: 592|回复: 4

请教chenyiwei老师关于成立一家私募股权投资基金的账务处理

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发表于 2019-2-14 14:25:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请教chenyiwei老师,成立一家私募股权投资基金的账务处理该如何做,是否也放在长期股权投资科目,还是放在可供出售金融资产科目请chenyiwei老师及各位大神赐教。



发表于 2019-2-14 18:00:42 | 显示全部楼层
1、首先判断本企业对该基金有无控制、共同控制或重大影响。如具有控制、共同控制或重大影响的,则等同于子公司、合营企业或联营企业,但因为被投资方不是公司,故不采用“长期股权投资”的科目名称,而是列报为其他非流动资产,后续计量同样采用成本法或权益法。

2、如果对被投资的基金不具有控制、共同控制或重大影响的,则作为金融资产核算,此类情况一般是作为可供出售金融资产,少数情况作为交易性金融资产(如本企业本身是投资性主体的情况)。
 楼主| 发表于 2019-2-15 14:39:35 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2019-2-14 18:00
1、首先判断本企业对该基金有无控制、共同控制或重大影响。如具有控制、共同控制或重大影响的,则等同于子 ...

谢谢chenyiwei老师。但如果公司100%控制该基金,是否需要将基金纳入合并报表。
发表于 2019-2-17 23:00:25 | 显示全部楼层
jojo_139069 发表于 2019-2-15 14:39
谢谢chenyiwei老师。但如果公司100%控制该基金,是否需要将基金纳入合并报表。

100%控股只是一个参考条件,根据陈老师以上的回复,核心是“有无控制、共同控制或重大影响”,还需要看投资管理协议之中对投资决策权、绩效考核的规定

点评

管理人的收益分配权,在多大程度上享有和承担业绩的可变性,是重要的考虑指标。  发表于 2019-2-18 05:59
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