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[经验] 小金库案例

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发表于 2019-1-25 16:55:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
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        非常赞同郑大叔的观点概括“一谈二问三看四量”。谈很重要,不止要跟负责人谈,还要跟基层员工谈,乃至有机会跟客户谈,跟供应商谈。
比如客户刚好来购买产品,刚好碰上,就可以料一些合作情况,合作模式,目前产品质量情况等基础信息。跟高管谈,不单单是关心什么东西,管理难点在哪里,还应该关注躲避回答的东西或者含含糊糊带过去的东西,这就考验人的职位敏感性。
        以下案例是发生在养殖企业,在一次例行审计中,去到的审计场,本身开始都不太了解农业板块业务,经过前期准备以及各环节聊天,并未发现什么异常,在一次销售活禽(猪场)时候,因个人好奇,跑去全程跟踪,选择、过磅、装车、打耳钉,开单,签字一系列下来都未有发现,因为看到客户到来,未去财务查看付款环节,抓住机会跟客户聊天,我们的猪怎么样,客户反馈都不错,包括饲料,疫苗等,都反馈挺好,因为我们是饲料,疫苗,养殖一体化,所以基本上我们一条龙服务,问完都没有发现什么,后来因为想起好像没头猪都需要打耳钉,这个就是防疫证明,然后客户说要收2块钱一个,然后我默默记在心里,第二天跑去财务室,找财务喝茶聊天,就发现货款根本没有耳钉收入,然后就没有然后,小金库就出来了。后来突击盘点保险柜资金,发现一张疫苗收据,然后附带出销售疫苗给客户未记账,又附带迁出另外小金库。讲到这里,想说谈有时候不能刚开始就真枪名刀去干,要闲聊,让对方放松警惕,可能不经意间透露一个信息就是线索,当然发现这些问题出来只是初步的,更应该想想怎么样规避这些事情发生,例如刚开始防疫证明要收钱,后来免费,免费后收取客户钱,如果客户不说,钱不进账,根本不会发现。还有疫苗给客户用,收钱不入账。这些问题发生,如何去规避,解决很重要。我们要做的是审计咨询,发现问题,提出落地方案,推进方案执行,最后评价效果。审计并不是说要去说发现了什么问题,然后上报,让别人有多难看,证明其他人多么不诚实,多么腐败,而是要帮助公司改善内部控制和管理现状,并非因为审计报告去制造问题。



评分

1

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发表于 2019-1-26 10:59:30 | 显示全部楼层
我觉得关键 还是提出管理上的缺失或者漏洞,至于舞弊或者损失 能查到最好。
发表于 2019-1-26 11:08:23 | 显示全部楼层

这些问题发生,如何去规避,解决很重要。最怕的就是送人 处罚,后续的事儿没人去管了。
 楼主| 发表于 2019-1-26 11:19:09 | 显示全部楼层
小职员2010 发表于 2019-1-26 11:08
这些问题发生,如何去规避,解决很重要。最怕的就是送人 处罚,后续的事儿没人去管了。

是的,审计最怕年年审,年年都有这些问题,然后没有从根源杜绝漏洞
 楼主| 发表于 2019-1-26 11:21:06 | 显示全部楼层
小职员2010 发表于 2019-1-26 10:59
我觉得关键 还是提出管理上的缺失或者漏洞,至于舞弊或者损失 能查到最好。

嗯,管理上的缺失和漏洞,我们更加应该了解业务实质,如何才能避免这些事项发生,换位思考很重要,在做一个审计,思维换成被审计单位人员,如果你是销售,你会怎么做,你是管理,你会怎么做,这样子会想的更深,更远
发表于 2019-1-26 21:44:55 | 显示全部楼层
考虑的很全面
发表于 2019-1-28 10:25:32 | 显示全部楼层
疫苗给客户用,收钱不入账。这些问题发生,如何去规避,解决很重要。-----请问这个改如何规避呢?
发表于 2019-1-28 16:45:05 | 显示全部楼层
发表于 2019-1-29 08:37:50 | 显示全部楼层
”审计并不是说要去说发现了什么问题,然后上报,让别人有多难看,证明其他人多么不诚实,多么腐败”然而有些人就是这么干的
发表于 2019-1-29 11:10:35 | 显示全部楼层
谈到整改杜绝的事情,如果采取定期和客户确认收费和免费项目,是否可行?
发表于 2019-1-29 11:31:54 | 显示全部楼层
小菜鸟的文章了。
发表于 2019-2-18 08:55:08 | 显示全部楼层
一谈二问三看四量,看来审计要与福尔摩斯比拼。
审计是风险导向审计。要分清责任,其他管理人员的的责任还是由其他人员来承担。
发表于 2019-3-12 08:49:37 | 显示全部楼层
你们的客户不要发票吗?税务系统数据一导就发现问题了。
客户是个体或个人的,很可能不要发票、而且是现金交易,这时如何保证收入的完整是个难点。
沟通交流当然很重要,但是个人觉得光是靠聊天来发现问题,具有一定的偶然性。想把所有重要问题都揪出来,还是要靠内控的顶层设计
发表于 2019-3-15 15:44:15 | 显示全部楼层
“审计并不是说要去说发现了什么问题,然后上报,让别人有多难看,证明其他人多么不诚实,多么腐败,而是要帮助公司改善内部控制和管理现状,并非因为审计报告去制造问题。”这句话说的好!
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