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[会计实务] 工薪个人所得税累计预扣预缴Excel解决方案

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发表于 2018-12-27 10:06:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 蓝风CN 于 2019-2-21 15:22 编辑

      【重要更新 于2019-01-15 12:12:增加了年终奖发放表(暨个税计算表),通过估算两种计税方式下每位员工的税负高低,自动选择低税负方式扣缴个税。表格中预留了部分空白列,以便在不改变表格整体布局的情况下,添加适合本单位需要的内容。如有需要,请重新下*载

      【年终奖发放的经济预测模型:针对年终奖计税中存在的临界点雷区,经过规划运算,得出如下结论(见1楼图片)】      【更正 于2018-12-28 10:49:原年终奖计算表格未考虑到“包含数”的问题】
      【更新 于2018-12-29 21:32:(1)解决了7楼提出的“不同的附加扣除项目申报的时间不一样”的问题,其中,考虑了多个子女教育、学历和资格继续教育不在同月份申报的情况,资格继续教育一次申报、一次性扣除全年3600元;(2)增加了“本月累计扣除金额”、“本月累计已缴个得税”,方便计算、查询;(3)更正了个别错误:1-11月份个得税不能为负、负数只能出现在12月份,“本月应税工资”原计算错误--减除费用时未考虑入职日期因素而存在多扣除情况。】
      【更新 于2019-01-03 14:59:(1)更正了日期计算错误--当入职日期在上一年度时,本年扣除的月份累计不以入职月份为起点;(2)增加了一栏子女教育,目前共计3栏,以应对更多可能性;(3)在“基本信息维护表”中增加了数据验证--当入职年份为本年时,开始扣除月份只能在入职月份及其后,不能提前。32楼提到的“在年中开始才符合扣除条件的情况...”,仍未解决。】
      【更正 于2019-01-06 18:45:更正了42楼提出的BA列本月累计扣除金额的公式错误。】
      【更正 于2019-01-07 13:39:更正了年终奖税负测算模型中的公式错误。】
      【更正 于2019-01-08 12:41:上个版本由于重组了各月份工作表,重组时手误导致发生AU-AY列公式错误,现予以更正,抱歉。如有需要,请重新下*载

      【声明 近日发现有人在网上贩卖笔者原创的本模型文件,为避免文件未及时更新给读者带来的潜在风险,对部分工作表加了保护并注明版权,请大家选择使用

       根据近期发布的一系列个人所得税的法规、办法、操作细则,等等,可以确定的是,工薪阶层的个人所得税税负真的下降了!
       当然,接下来最为苦恼的就是企业的人力资源和财务部门了:在累计预扣预缴制度下,发工资、扣个税不能只盯着本月的那点数字了,还要收集、汇总本年以前月份的数据,在此基础上才能计算出本月应缴纳的个人所得税!加上有些员工在年中入职、有些员工在年中涨工资、有些员工不是从1月份就开始申报附加扣除的,想想就头大!上面讲到的这些,如果采用手工操作,得向老板申请增加人手了吧?否则,人力资源和财务部门的职员们能应付得了吗?
      国家把这么复杂的个税整体框架都能整得清清楚楚,到咱们这里,连这么点技术问题都拿不下来?No!
      只要存在规则,任何问题都是有解决方案的!下面向大家提供新税制下工薪个人所得税累计预扣预缴的计算方案(Excel解决方案),可在一个文件中实现跨月数据的汇总计算。希望能够帮到大家,并加快企业适应新税制的步伐,如有错漏,请大家及时批评指正,以便进一步完善。

      Exce解决方案分为4个层次:基本(公共)参数表、数据来源表、数据计算(分析)表、层示(查询)表。
      1、基本(公共)参数表:
      输入并维护员工工号、姓名、入职日期、附加扣除项目及金额等基本信息,其作用是向计算表提供数据。
      2、数据来源表:
      维护员工每月考勤、绩效、工资计算等数据,其作用也是向计算表提供数据(各企业情况不同,本方案未包含此表)。
      3、数据计算(分析)表:
      导入数据后进行过程(如上月累计)和结果(如个得税)计算。由于要取各月累计的附加扣除数据,因此需要将各月计算表放在同一份工作簿文件中,以降低跨文件取数的不确定性。
      4、层示(查询)表:
      用于查询单个员工各月扣除项、个得税等详细资料(本文暂未包含,请读者自行完成)。

      该解决方案是用Excel函数公式实现的,如果企业员工数量较多,表格中公式计算量将变大,表格运行速度会变慢,解决办法:(1)某月份表格执行完成后,消除该工作表中所有公式(选中所有数据区域--复制--选择性粘贴-数值);(2)用VBA代码计算(含消除公式),消除公式的不确定性影响。至于后者,请读者自行完成吧,想要笔者帮忙,可是有偿服务哦,哈哈。









3.jpg

个人所得税自行纳税申报181221.docx

16.01 KB, 下载次数: 655

个人所得税扣缴申报181221.docx

16.94 KB, 下载次数: 715

工薪个得税计算表(新税制).xlsx

126.97 KB, 下载次数: 2948

评分

4

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发表于 2018-12-27 11:11:39 | 显示全部楼层
下来看看,先感谢分享
发表于 2018-12-27 13:34:27 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-12-27 15:56:25 | 显示全部楼层
谢谢楼主!
 楼主| 发表于 2018-12-28 09:33:30 | 显示全部楼层
本帖最后由 蓝风CN 于 2018-12-28 09:36 编辑

      【重要更新:再传利好!2018年12月27日,财政部发布关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知,原年终奖优惠政策保留,2022年之前不变。因此,原年终奖个人所得税计算方法仍然适用,本文更新并增加了年终奖个人所得税计算表,请大家重新下*载*!】
      附:【年终奖个人所得税相关优惠政策】

个人所得税法修改后有关优惠政策衔接通知181227.docx

18.21 KB, 下载次数: 218

全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法050121(国税发200509).docx

15.12 KB, 下载次数: 320

 楼主| 发表于 2018-12-28 10:51:05 | 显示全部楼层
【更正:原年终奖计算表格未考虑“包含数”的问题,现予以更正,请重下,抱歉!】
发表于 2018-12-28 11:27:53 | 显示全部楼层
基本信息维护表中,如果员工不同的附加扣除项目申报的时间不一致怎么办呢?
 楼主| 发表于 2018-12-28 12:06:50 | 显示全部楼层
aichiyu1123 发表于 2018-12-28 11:27
基本信息维护表中,如果员工不同的附加扣除项目申报的时间不一致怎么办呢?

没考虑到这个因素,感谢提醒!
发表于 2018-12-28 12:48:44 | 显示全部楼层
感谢分享。。好好好
发表于 2018-12-28 13:59:28 | 显示全部楼层
感谢分享
发表于 2018-12-28 15:24:04 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-12-28 16:14:15 | 显示全部楼层
好工具,感谢分享
发表于 2018-12-28 18:33:45 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-12-29 00:42:07 | 显示全部楼层
谢谢分享。
发表于 2018-12-29 10:32:14 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-12-29 10:46:34 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-12-29 10:53:34 | 显示全部楼层
太强大了!!多谢分享    后续有更新  及时共享啊
发表于 2018-12-29 16:28:16 | 显示全部楼层
ganxiefenxiang
 楼主| 发表于 2018-12-29 21:25:52 | 显示全部楼层
本帖最后由 蓝风CN 于 2018-12-30 12:01 编辑

      【更新 于2018-12-29 21:24:(1)解决了7楼提出的“不同的附加扣除项目申报的时间不一样”的问题,其中,考虑了多个子女教育、学历和资格继续教育不在同月份申报的情况(资格继续教育一次申报、一次性扣除全年3600元);(2)增加了“本月累计扣除金额”、“本月累计已缴个得税”,方便计算、查询;(3)更正了个别错误:1-11月份个得税不能为负、负数只能出现在12月份,“本月应税工资”原计算错误--减除费用时未考虑入职日期因素而存在多扣除情况。如有需要,请重新下*载】

      【征集意见:鉴于累积预扣法下员工个得税呈现前少后多(一年中前面月份少缴,越往年末缴的越多)的特点,对于中途入职的员工,请询问本地税务部门,对其以前应发工资、扣除额等信息如何获知?如因信息不全导致少扣个税,责任在谁?咨询到的情况,请不吝跟帖分享,谢谢大家!】
发表于 2018-12-30 11:52:31 | 显示全部楼层
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