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[资料] 如何正确实施审计程序--从辽宁证监局对中喜出具警示函中学习如何实施审计程序

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发表于 2018-8-5 08:47:09 | 显示全部楼层
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发表于 2018-8-5 17:59:55 | 显示全部楼层
发表于 2018-8-6 08:35:12 | 显示全部楼层
发表于 2018-8-6 09:02:28 | 显示全部楼层
其实关于“针对银行函证回函信息受限情况,未执行进一步审计程序。个别银行未对全部函证信息进行确认,你所未对上述情况解释说明,也未执行额外的或替代审计程序。”作为中介机构我觉得真的有时候很无奈!
发表于 2018-8-6 09:41:42 | 显示全部楼层
感谢分享!
发表于 2018-8-6 10:39:51 | 显示全部楼层
(六)未对个别股票账户实施函证程序。具体表现在:你所对联美控股子公司上海汇融融资租赁有限公司的银行存款(其他货币资金)执行审计程序时,未对股票账户进行函证,亦未记录不予函证理由。

函证股票账户,应当是函证证券公司吧??
发表于 2018-8-6 16:37:57 | 显示全部楼层
感谢分享!
发表于 2018-8-7 12:41:19 | 显示全部楼层
 楼主| 发表于 2018-8-7 18:30:03 | 显示全部楼层
苹果宝贝007 发表于 2018-8-6 10:39
(六)未对个别股票账户实施函证程序。具体表现在:你所对联美控股子公司上海汇融融资租赁有限公司的银行存 ...

资金账户都是第三方存管,函证银行就可以了。
发表于 2018-8-8 09:10:22 | 显示全部楼层
复制忍者卡卡西 发表于 2018-8-7 18:30
资金账户都是第三方存管,函证银行就可以了。

谢谢学习了~~
发表于 2018-8-8 09:59:47 | 显示全部楼层
说到底都是钱的问题
发表于 2018-8-8 15:29:40 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-9-7 12:50:36 | 显示全部楼层
钱最重要啊,银行函证程序不到位,那真是作死了。关于在建工程和工程物资的盘点要求,学习了,受益了,谢谢。
发表于 2018-11-16 18:00:02 | 显示全部楼层
正好要年审了,马上用到了,感谢分享
发表于 2019-3-21 19:50:56 | 显示全部楼层
正好要年审了,马上用到了,感谢分享
发表于 2019-4-15 20:11:35 | 显示全部楼层
ywzx117 发表于 2018-8-6 09:02
其实关于“针对银行函证回函信息受限情况,未执行进一步审计程序。个别银行未对全部函证信息进行确认,你所 ...

我最近就遇到了,银行回函:仅对该询证函所询第1项银行存款信息核对一致,其他项不适用。然后,质控老师就问了。

点评

目前的做法,可以保留发函的银行询证函扫描件,如果是银行划线或写不适用,那是银行的责任。不过我们实际可以多种方法也可以认定账户函证是否完整,比如获取已开立银行账户结算清单、获取贷款合同、企业信用报告等  发表于 2019-4-15 21:07
发表于 2019-8-5 12:49:18 | 显示全部楼层
很赞,楼主分享具有借鉴意义,感谢
发表于 2019-8-11 09:00:56 | 显示全部楼层
BDOtanghu 发表于 2019-8-5 12:49
很赞,楼主分享具有借鉴意义,感谢

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