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[经验] 小米CDR丨学习普华永道对小米集团新准则下金融负债的后续处理

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 楼主| 发表于 2018-6-12 21:58:55 | 显示全部楼层
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本帖最后由 sunzbshiye 于 2018-6-12 22:00 编辑

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VX  ID:   cpa-offgoing     
发表于 2018-6-13 09:22:25 | 显示全部楼层
发表于 2018-6-13 09:54:41 | 显示全部楼层
文章开头花了不少篇幅来说,持有期间的公允价值变动损益在到期日赎回时并未转入投资收益,这里不太明白说这个的目的是什么,即使转了也不会影响损益不会影响未分配利润呀?
 楼主| 发表于 2018-6-13 09:59:23 | 显示全部楼层
TICKTOCK 发表于 2018-6-13 09:54
文章开头花了不少篇幅来说,持有期间的公允价值变动损益在到期日赎回时并未转入投资收益,这里不太明白说这 ...

转入投资收益,就会影响转入当期损益,对未分配利润不产生影响。

这么大的未弥补亏损,后续转冲资本溢价才是关键。
发表于 2018-6-13 10:05:38 | 显示全部楼层
sunzbshiye 发表于 2018-6-13 09:59
转入投资收益,就会影响转入当期损益,对未分配利润不产生影响。

这么大的未弥补亏损,后续转冲资本溢 ...

损益也不会影响呀,公允价值变动损益和投资收益之间的借贷,损益总体没有变化。
 楼主| 发表于 2018-6-13 10:15:21 | 显示全部楼层
TICKTOCK 发表于 2018-6-13 10:05
损益也不会影响呀,公允价值变动损益和投资收益之间的借贷,损益总体没有变化。

公允价值变动损益是以前期间产生的,在转入普通股当期,如果转入投资收益,是影响当期的。
发表于 2018-6-13 10:24:59 | 显示全部楼层
sunzbshiye 发表于 2018-6-13 10:15
公允价值变动损益是以前期间产生的,在转入普通股当期,如果转入投资收益,是影响当期的。

公允价值变动损益确实是以前期间产生的,但是你转入投资收益的分录是 Dr:公允价值变动损益 CR:投资收益(或反向分录),这个对转入投资收益当期的损益是不会影响的
 楼主| 发表于 2018-6-13 11:20:15 | 显示全部楼层
TICKTOCK 发表于 2018-6-13 10:24
公允价值变动损益确实是以前期间产生的,但是你转入投资收益的分录是 Dr:公允价值变动损益 CR:投资收益 ...

有道理,本人一时糊涂了。谢谢提醒!

至于文章开头为什么要提公允价值变动损益的转出问题,是因为包括我在内的很多人疑问,这个怎么转出,有人说转入投资收益、有人说转入资本公积。  这里给出了相对准确的解释,结合版主的部分回答以及教材的类似例题,说明了公允价值变动损益就留在未分配利润中,不作处理。
发表于 2018-6-13 11:27:19 | 显示全部楼层
sunzbshiye 发表于 2018-6-13 11:20
有道理,本人一时糊涂了。谢谢提醒!

至于文章开头为什么要提公允价值变动损益的转出问题,是因为包括 ...

发表于 2018-6-13 18:04:03 | 显示全部楼层
向敢于分享的版主致敬
发表于 2018-6-13 18:48:28 | 显示全部楼层
这个问题按照陈版的说法是损益**易形成的损益与权益**易形成的资本溢价不可以互相转换。
但这个问题总要解决的,最终还是只能将之前的公允价值变动损益转入到资本溢价里面去的,或修改负债公允价值变动确认的规则(如CAS22 第68条的变动计入其他综合收益)。
将之前的公允价值变动损益转入到资本溢价里面,虽然看上去像,但实际上并不是拿资本公积弥补亏损,可以认为是一种调整。
 楼主| 发表于 2018-6-13 18:52:42 | 显示全部楼层
polariswong 发表于 2018-6-13 18:48
这个问题按照陈版的说法是损益**易形成的损益与权益**易形成的资本溢价不可以互相转换。
但这个问题总要解 ...

是的,但人家开曼就能这么做
发表于 2018-6-13 19:14:09 | 显示全部楼层
sunzbshiye 发表于 2018-6-13 18:52
是的,但人家开曼就能这么做

我算是佩服这帮人脑袋了,IFRS理论上不允许权益交易、损益交易形成的变动互相转换,结果这帮人根本不考虑会计准则到底是允许还是禁止,直接走资本公积弥补亏损的野路子。
 楼主| 发表于 2018-6-13 19:21:42 | 显示全部楼层
polariswong 发表于 2018-6-13 19:14
我算是佩服这帮人脑袋了,IFRS理论上不允许权益交易、损益交易形成的变动互相转换,结果这帮人根本不考虑 ...

确实感觉很不合适,但开曼虽然可以,回归A股,理应按CAS调整,静观18年年报吧。
发表于 2018-6-17 17:39:19 | 显示全部楼层
楼主,你有会计方面的微信群吗?
 楼主| 发表于 2018-6-17 19:00:46 | 显示全部楼层
polariswong 发表于 2018-6-17 17:39
楼主,你有会计方面的微信群吗?

有的,关注公众号,进入菜单a
发表于 2018-6-19 16:36:54 | 显示全部楼层
感谢分享
发表于 2018-10-23 10:41:19 | 显示全部楼层
回头有时间看看招股说明书
发表于 2019-2-12 15:03:11 | 显示全部楼层
学习了谢谢
发表于 3 天前 | 显示全部楼层
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