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内审的思维逻辑

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发表于 2018-3-27 12:16:09 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 小职员2010 于 2018-3-27 12:47 编辑

在6.1节,我们讲了很多审计方法,那具体在审计项目中如何去运用?
不少内审在现场审计的思路是这样的:根据公司的规章制度分析现状,然后写明这一行为或者事项目前已经造成的影响、可能发生的风险,然后一个审计结论或者建议。
当然,这样的审计思路做合规审计够了,但是这些审计发现对企业来讲不痛不痒。那怎么去思考问题,才能让你的审计报告有含金量。
实际上,内审人员工作时间久的就是凭感觉,所谓的审计敏感度。那刚做内审,怎么去深入,除了考虑事项的合法、合规性之外,还应该考虑业务的真实性、合理性。
真实性:事情是真实发生的,不是虚构的。
合理性:现有的控制措施或者成本是否超过市场一般价格,或者不符合一般人的常识。
存在即合理,这不是内审人员应有的审计观念。
6.2.1预判及验证
当你看到某些流程或者违规操作时,预判可能会存在哪些问题。这就好像你在高架上吃着火锅唱着歌,和前面的车距越来越近,你是否也需要让司机踩一脚,不然撞一起了。
我们以简单的应收账款审计来说明这一块。比如,某公司的应收账款的收款方式有电汇和现金。一想到现金缴款,你想涉及到几十万的现金,就需要一麻袋了,而且去银行取这么多现金,还需要预约。对方的财务怎么会做这么笨的事情。你往最坏的地方想,是否存在业务员侵占营业款。然后,你选择逾期账龄较长的应收款上门对账,发现对方公司早就在1年前把款项打给业务员了或者根本没有和这个公司签订合同。
所以审计不能简简单单描述一个异常和现象,这有什么用?审计人员应该把时间花在了解这个异常背后的真正原因,而不是因为审计方案上有这个审计程序,为了执行而执行。
6.2.2动机分析
任何异常背后总有一套合乎常理的逻辑存在。审计人员看不懂,那是因为你没分析到位或者生活阅历还没到门。当你调查清楚事情真相的时候,你应该对经办人员或者参与人员的行为动机再进行分析,通过分析利益的输送,可以进一步细挖,而不是简单停留在描述一个现象。
异常的形成往往有两种:一种是缺乏常识性的能力,导致的损失;另外一种是熟悉游戏规则的人利用漏洞刻意舞弊。显然,第二种,是我们需要密切关注的。
6.2.3 衍生审计
当然,很多人做到这一块的时候,就觉得差不多,损失或者舞弊我也调查了,动机我也分析了,利益关系我也明白了,可以出报告。
其实,你可以对经办人员的职责以及所经历的公司或者部门进行深耕细刨,能发现更多。你发现的问题可能只是冰山一角或者是被处理的只是背锅侠。
某公司的采购一直出问题,采购一旦被发现或者查处,子公司就把采购劝退或者开除。而被拉入黑名单的供应商,换个抬头又继续合作。后来,子公司的出纳来集团财务培训,我们对出纳进行了沟通才发现,某几个供应商是子公司总经理控股的,子公司的人都知道。
第二块,就是其他公司是否也存在同样的问题。

评分

1

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发表于 2018-3-27 12:17:25 | 显示全部楼层
哈哈,剛一點開就看到了,沙發,先學習學習以下

謝謝
发表于 2018-3-27 16:52:56 | 显示全部楼层
来签到了~
发表于 2018-3-28 11:50:29 | 显示全部楼层
开阔了自己的思路,谢谢
发表于 2018-3-28 11:59:44 | 显示全部楼层
谢谢大叔
发表于 2018-3-28 14:11:51 | 显示全部楼层
正好公司要内审,正愁呢,这下好了,指明了方向  {:biggrin:}
发表于 2018-3-28 15:50:11 | 显示全部楼层
小职员,赶紧结束内审生涯吧。
发表于 2018-3-29 07:26:17 | 显示全部楼层
发表于 2018-3-29 11:38:38 | 显示全部楼层
赞一个,总结的真好呀!
发表于 2018-3-29 14:19:40 | 显示全部楼层
说的太好了,感谢分享!
发表于 2018-3-29 16:14:03 | 显示全部楼层
感谢分享!
发表于 2018-3-29 17:03:57 | 显示全部楼层
发表于 2018-3-29 21:42:31 | 显示全部楼层
看好内审和内审人员的职业发展前景
发表于 2018-3-30 10:32:39 | 显示全部楼层
关键是懂人和大势,要是能把对那单位关键人的理解形成脑中的感官印象,再来了解被审计单位面临的环境,最后结合现场具体审计程序的细节,可以还原出被审计单位包括决策形成过程在内的主要活动的日常过程,然后就可以模拟出关键决策人的思维方式及面对不同环境时的行为取舍,其可能违规的主要做法和手段自然就出来了,那就是风险点了。人治的国情决定,真正的实质性审计,关键还是对人的理解深度及环境信息的搜集和还原程度

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发表于 2018-3-30 11:20:45 | 显示全部楼层
支持楼上的观点,赞!
发表于 2018-3-31 21:08:57 | 显示全部楼层
总结得好,谢谢分享
发表于 2018-4-1 17:36:33 | 显示全部楼层
确实很实用!!!
发表于 2018-4-1 21:57:47 | 显示全部楼层
学习学习,谢谢楼主啦
发表于 2018-4-7 16:43:19 | 显示全部楼层
说的很有哲理,感谢分享!
发表于 2018-4-9 15:48:42 | 显示全部楼层
不论是审计还是检查时,我信奉“事出反常必有妖”,大胆怀疑,小心求证。有时候仅用各项业务链的常规逻辑去分析事实,就会有所发现。
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