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[求助] 关于供应链融资的账务处理

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发表于 2018-3-14 10:55:11 | 显示全部楼层 |阅读模式
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背景:被审计单位与供应商发生业务往来,应付其货款(假设)600万,被审计单位做账是借存货,贷应付账款,  供应商做账是借应收账款,贷库存商品, 由于供应商急需资金周转,被审计单位又不能立马付款,且供应商在A银行没有贷款额度,但是被审计单位在A银行有信贷额度,于是供应商与A银行和被审计单位协商,通过占用被审计单位的信贷额度贷款600万给供应商,且在放款时一次性扣息,同时将应收被审计单位的账款全部转让给A银行,到期被审计单位直接付款600万给银行,由于供应商占用了被审计单位的信贷额度,经协议,供应商支付30万的信贷额度占用费给被审计单位
问题:
1、供应商在将应收账款转让给银行以后该如何账务处理,一次万性支付给银行的利息该如何处理?
2、被审计单位在到期后会将钱付给银行,又该如何做账务处理
3、收到的供应商的信贷额度占用费该如何账务处理
4、被审计单位在报告披露的时候该如何披露付给银行的这笔款
链接:
供应链融资的解释:http://www.sohu.com/a/215823409_100015459
2、
 楼主| 发表于 2018-3-14 11:04:38 | 显示全部楼层
补充说明:供应商已将应收账款无条件,不可撤销地转让给银行,银行已经成为被审计单位的合法债权人
发表于 2018-3-14 13:03:22 | 显示全部楼层
供应商:
借:银行存款
      财务费用
贷:应收账款
被审计单位:
借:应付账款
贷:短期借款
占用额度费
借:银行存款
贷:财务费用
到期支付
借:短期借款
贷:银行存款

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 楼主| 发表于 2018-3-14 17:44:35 | 显示全部楼层
destinlee 发表于 2018-3-14 13:03
供应商:
借:银行存款
      财务费用

谢谢回复 我也这样想的  就是拿出来和大家讨论一下 不晓得这种对与否
发表于 2018-3-15 08:37:35 | 显示全部楼层
1、供应商视融资合同约定,判断是否适用金融资产终止确认;
2、被审计单位事先已向银行出具承诺函,到期将款项转入约定的监管账户,冲销应付账款。
 楼主| 发表于 2018-3-15 10:37:38 | 显示全部楼层
xglfh123 发表于 2018-3-15 08:37
1、供应商视融资合同约定,判断是否适用金融资产终止确认;
2、被审计单位事先已向银行出具承诺函,到期将 ...

1、供应商已将应收账款无条件,不可撤销地转让给银行,银行已经成为被审计单位的合法债权人,所以对于供应商来说应该是可以终止确认得把
2、由于供应商都已经终止确认应收,那被审计单位这边是否也应及时冲销应付呢?
发表于 2018-3-15 11:39:17 | 显示全部楼层
查顺 发表于 2018-3-15 10:37
1、供应商已将应收账款无条件,不可撤销地转让给银行,银行已经成为被审计单位的合法债权人,所以对于供 ...

主要看合同约定。另外,需确定融资合同上的融资主体,如果不是被审计单位,计短期借款存在问题。
发表于 2020-9-14 09:03:52 | 显示全部楼层
destinlee 发表于 2018-3-14 13:03
供应商:
借:银行存款
      财务费用

供应商根据应收款管理模式:
1、即收取到期现金流又出售,借“银行存款”贷“应收款项融资”,差额计入财务费用;
2、只收取到期现金流,借“银行存款”贷“应收账款”,差额计入投资收益。
对于核心企业:
借:应付账款 贷:短期借款,利息费用计入财务费用,信用额度占用费计入投资收益

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