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杭州内审聚会小记

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发表于 2018-2-11 12:41:01 | 显示全部楼层 |阅读模式
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文:小职员2010
年前几天,去杭州传媒学院参加了一次内审聚会。本来是个IT审计专场,没想到放鸽子的人太多,聚会就变成讨论其他话题了。下面的内容,纯属我个人记忆,记错了别怪我。
1、伪造审批签字舞弊案例
某营销经理伪造签字虚报虚假的近100万营销物资,通过ps软件鉴定审批文件,确认伪造。关于字迹鉴定真伪,我查过好几起。刚做内审时,主要负责填底稿和复印资料。在复印室复印的时候,一个人过来了。他把老板的签名(老板喜欢用黑色的笔钱签字。)从一个文件上剪了下来,然后把签名贴在需要签字的文件上,复印一下,复印的文件就成了已经审批的文件,被我抓了个现行。出了这个事情后,我们审计把集团各领导的签字弄了一个签字文档,专门辨认子公司是否有伪造审批文件。还有一个写字写得漂亮的人,成为字迹鉴定专家。
2、采购回扣如何放线钓鱼
不少人认为采购有问题,除非有举报,不然就做采购流程审计。因为内审不是万能的,有些时候就装装样子就行了。在做出采购审计的业绩之后,我们审计部放了很多假的消息出去钓鱼,只要你是提供的产品质量符合我们公司要求,价格还能低于我们公司,就可以合作。然后一个装包袋的供应商就举报我们的采购,每一个袋子拿0.02分的回扣,并提供了证据,根据这个情况,小小的袋子,采购一年拿的回扣总额为35万。
3、小黑屋如何使用
小黑屋顾名思义,就是让对方在会议室里面,交代问题,不交代不得回家。戏文做过头,就是一种非法拘禁。
小黑屋的使用分两种情况,一种就是没任何证据,一种就是已经掌握证据。难点在没有任何证据的情况下,如何使用小黑屋。
(1)制造心里障碍:让他短时间在你的假设环境中无法出来,自个儿认为坦白了,可以减轻自己的过错。在查所谓的替票(说是替票,其实利用替票虚假报销。),一共统计出130多万,先是沉默5分钟,然后,你知道,我今年找你来是做什么?
对方正在想如何回答,有什么借口。
你就突然说:你把130万是用到酒吧一条街了。
没,我用在买房子了。
这样就证实了钱确认是挪用了。
前提是这个人心里素质比较糟糕。
(2)说半句话:故意引导舞弊人员按照你预期的方向说话。
你看这个是供应商给我的证据(可能是伪造,你没有从供应商处得到任何有用的资料),然后虚晃一枪,你是(后面半句话不说)。让他以为你已经知道了事实依据。
4、销售舞弊案例
业务员利用产品的价格波动较大而且有修改销售数据的权限,将正常的提货单让客户A提掉后,将正常提单的销售数量变小,导致客户的预付款有结余。和客户B达成不需要开发票,让客户B打款自己个人账户,开一张真实的客户A提单提货,然后将客户A的预付款做平。
5、偏远地区的快递费(这是大话题)
(1)入股快递公司拿分红
通过市场调查发现现有快递商是个二道贩子,他接的单自己从来不运输的,实际运到快递集中的地方分掉,赚取其中差价。询问市场内人员,了解到这个快递商是专门为了我们公司的业务成立的,不做或者很少做其他公司的业务。通过市场调查选择各个地区的最佳线路,然后入股该公司,年度拿分红,降低了公司的快递费。
(2)偏远地区的快递运输
子公司一个亿的快递费都是外包的,外包单位有2个人在公司办公,专门负责开单,有怀疑子公司与快递公司合谋侵害公司利益。但是这个子公司很偏远,常见的快递或者物流公司都没有点。附近的快递、物流都是与外包公司认识的,无法审计。
6、银行反洗钱是怎么做的?
同一个账户短时间内转账给其他几个账户,然后在几个小时内被取光。利用的是大数据的分析手段。
7、内控到底有没有用?
当然有用,内控就是企业管理(现在好多砖家不好好研究企业实务就喜欢生造新词,也不喜欢好好说话,故装高深。),复盘就是总结回顾,风险就是问题。但是目前想通过内控指引那一套、还有内控审计来改善企业的管理,等于零。凡是上市公司强制要做内控这一套,而实际上,纸上谈兵的人太多,把好看的西施变成了所谓的东施。目前的问题只是企业内部实施起来存在很多问题,因为人情社会各钟原因(其实还不是因为增加控制,需要增加人员,增加人员就是增加工资支出。),实际效果打了折扣,但是国家对内控做了升华和强制,这样做还是有很大改善的,不然更是乱套。通过专项审计来改善内控倒是可以,想通过内控来督促改善企业管理,效果不大。

评分

1

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发表于 2018-2-12 09:08:11 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-2-26 16:41:25 | 显示全部楼层
谢谢分享     
发表于 2018-2-26 17:04:40 | 显示全部楼层
不错谢谢
发表于 2018-2-27 08:42:56 | 显示全部楼层
发表于 2021-4-22 15:21:05 | 显示全部楼层
不错{:smile:}{:smile:}
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