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[海外税制] 美国税改即将引爆全球减税潮?其实中国早已悄然布局

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发表于 2017-12-5 14:34:30 | 显示全部楼层 |阅读模式
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一个被称为奸商的人,一个没有从政经验的人,一个被称最为不靠谱的人。现在却成为了最务实的人!最懂民生的人!最实干的人!

12月2日凌晨,美国国会参议院以51比49通过税改法案,该法案将成为美国史上最大的税收减免法案。

未来10年减税规模达1.4万亿美元,企业所得税从当前的35%降低至20%,个人所得税也将得到不同程度的减免,七档减至四档, 标准税收抵扣额将翻倍,儿童补贴也将大幅提高。
一旦减税方案实施,
将对美国经济产生什么影响?
特朗普的减税法案,一言以蔽之,就是美国不惜一切代价,在全球抢人,抢钱,抢产业。

首先,抢得全球一大波人才资源。随着美国个税和遗产税的大幅降低,全球大量的带着技术的中产与带着财富的土壕,都会更青睐既有法制保障,又有着超低税率的美国,必然会诱发一波人才的迁移。

其次,吸引国际资本回流美国。如果美国企业所得税大幅下调,比如苹果公司等美国的外海巨头,在海外就有数十万亿美元的利润,一旦降税,或许它们会为了享受税收政策而逐步回流美国。

第三,全球产业转移至美国。税改后,美国成为了规模发达国家里面,税率最低的国家之一。就像曹德旺说的,美国能源、土地和融资成本,都不到中国的一半,比中国高的,也就是其税收和人员工资。

对世界经济有何影响?
尽管“革命尚未成功”,但特朗普税改即将落地,全球大震,火药桶正辐射全球,欧洲已叫苦连天。对世界经济主要有以下几个重大影响。

1.引爆全球减税潮,恶化全球各国政府财政状况。作为全球最大的经济体,美国如此重大的税改政策势必会对全球资本市场造成联动影响,而首当其冲的就是引领全球减税的浪潮。在经济全球化时代,国际税收漏洞使跨国企业得以疯狂避税,竞争性减税可能恶化各国政府财政状况,争夺税基则可能导致双重征税、供应链扭曲等问题。

目前针对特朗普税改,许多国家已经开始推出减税计划来应对。例如,英国宣布在2020年将企业税下调至17%,印度的莫迪政府也推出了针对个人和中小企业的减税计划等改革措施。

2.美元回流,对欧洲经济发展产生重大不利。欧洲各国多年来被债务压得气喘不过气来,也不敢跟着美国一起减税,如果减了,将会加深欧洲的债务危机,所以对于这一次赤裸裸的明抢也只能看着。
对中国经济有何影响?
如果未来形成新一波全球减税浪潮,其他发展中国家也大幅度下调企业所得税率,那么中国也将面临严峻挑战。

首先,中国将面临资本流动的重大冲击。美国最新税改方案,意味着企业的经营压力将大幅下降,这就在很大程度上,驱使美国在海外的留存利润大规模回到国内,刺激美国企业撤离中国市场。对我国的国际收支、外汇储备、人民币汇率都会产生较大的潜在冲击。

其次,货币政策和财政政策的“双杀”,增加了人民币贬值压力。必须要指出的是,美国的减税政策,是基于美国“加息+缩表”的财政政策基础之上的,这一套组合拳打出,无疑会影响其他国家的基础货币投放。怎么理解?所谓加息,就是提高美元汇率,美元升值,那么人民币就变相贬值了嘛。

这种货币政策和财政政策的“双杀”,双倍的紧缩,不仅对初级产品(未经加工的原始产品)的行情,造成很大的下行压力,更会进一步带来资本外逃压力,对国际收支、外汇储备产生很大的冲击。
业内权威人士认为:针对美国税改和即将爆发的全球减税潮,其实中国早已悄然布局,“79号文件”则是重大举措之一↓↓↓

关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知
财税〔2017〕79号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅(委、局)、发展改革委,新疆生产建设兵团财务局、商务局、科技局、发展改革委:
为贯彻落实《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号)要求,发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用,引导外资更多投向高技术、高附加值服务业,促进企业技术创新和技术服务能力的提升,增强我国服务业的综合竞争力,现就技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题通知如下:

一、自2017年1月1日起,在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策:

1.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

二、享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件:

1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业;

2.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》(详见附件)中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力;

3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;

4.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;

5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

从事离岸服务外包业务取得的收入,是指企业根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中所规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)和技术性知识流程外包服务(KPO),而从上述境外单位取得的收入。

三、技术先进型服务企业的认定管理

1.省级科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门根据本通知规定制定本省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法,并负责本地区技术先进型服务企业的认定管理工作。各省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法应报科技部、商务部、财政部、税务总局和国家发展改革委备案。

2.符合条件的技术先进型服务企业应向所在省级科技部门提出申请,由省级科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门联合评审后发文认定,并将认定企业名单及有关情况通过科技部“全国技术先进型服务企业业务办理管理平台”备案,科技部与商务部、财政部、税务总局和国家发展改革委共享备案信息。符合条件的技术先进型服务企业须在商务部“服务贸易统计监测管理信息系统(服务外包信息管理应用)”中填报企业基本信息,按时报送数据。

3.经认定的技术先进型服务企业,持相关认定文件向所在地主管税务机关办理享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策事宜。享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告;不再符合享受税收优惠条件的,应当依法履行纳税义务。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中,发现企业不具备技术先进型服务企业资格的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,应取消企业享受税收优惠政策的资格。

4.省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服务企业应做好跟踪管理,对变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的企业,如不再符合认定条件,应及时取消其享受税收优惠政策的资格。

5.省级财政、税务、商务、科技和发展改革部门要认真贯彻落实本通知的各项规定,在认定工作中对内外资企业一视同仁,平等对待,切实做好沟通与协作工作。在政策实施过程中发现问题,要及时反映上报财政部、税务总局、商务部、科技部和国家发展改革委。

6.省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门及其工作人员在认定技术先进型服务企业工作中,存在违法违纪行为的,按照《公务员法》《行政监察法》等国家有关规定追究相应责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

7.本通知印发后,各地应按照本通知规定于2017年12月31日前出台本省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法并据此开展认定工作。现有31个中国服务外包示范城市已认定的2017年度技术先进型服务企业继续有效。从2018年1月1日起,中国服务外包示范城市技术先进型服务企业认定管理工作依照所在省(自治区、直辖市、计划单列市)制定的管理办法实施。




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