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改善你的审计思维模式

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发表于 2017-9-14 11:12:58 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 小职员2010 于 2017-9-25 12:48 编辑

我拜读过不少审计同仁的审计报告,我发现有两类缺点:

1、只会发现表面的问题:把审计疑点当作一个审计结论。

2、不会挖掘事情的原因和本来状态





很多内审就善于发现审计疑点,但是就不会去进一步思考,所以他的审计思维模式是这样的:




正因为这样,导致了自己觉得自己很牛逼,写了几十页的报告,但是没有卵用。

1、被审计单位认为:审计小题大做,而且还喜欢给人戴高帽子。

2、老板认为,你的狗屎发现,我根本就不想看。


什么是合理的审计思维模式:

还原事实真相,分析异常背后的利益链。我这边有一个我刚画的图片。

讲理论大家不一定明白。我就讲1个10年前的案例,我当时是作为审计新手,主要负责费用、资产两块。第一天刚到某公司,这家公司的历年的审计报告只有一页,基本审计发现等于零。这是我第二次参与该公司审计。

中午的时候,被审计单位的财务经理就说,我们楼下有一个餐厅,6块钱一餐。你只要报公司的名字,说是内部员工,只要3块钱一餐。想吃的话,我已经去打过招呼了。

我觉得很好奇,居然只要3块钱,怎么回事?到楼下吃,发现居然是2荤一素,还有一个免费汤,这样子盒饭的,在上海起码10块钱。我就更加奇怪了,这老板赚的是什么钱。没见过赔钱赚吆喝的。就和老板说,你这3块钱的盒饭,你能赚钱么。

老板看了我一眼,新员工?你这3块钱等下我还要上交给你们公司,另外还要给2块钱一起给你们财务。

我就更加奇怪了,怎么你还倒贴钱??我更加无法理解了。员工40个,一天两餐6元,200上交给公司,按25天计算,拿就是5000元。那这5000块钱到了财务是如何做账的??

就翻出上一次审计的底稿,根据商铺出租图,显示居然没有这个商铺。我很好奇,再把前几年的商铺出租图翻出来一看,那个地方因为靠近楼梯口,出于某种原因,无法出租。所以在商铺出租图上没体现。

我马上到商管部,查租赁信息,查到这个餐饮店是8个月前出租的,也就是说上次来审计就有。一看租赁合同,居然还是免费的。

到财务问,我听说楼下吃饭,还要交5块钱给我们。财务马上失口否认,那是逗你玩的,拒绝提供资料。

这个事情暂时放一边,因为我负责查费用,所以查到了好几笔异常费用:

(1)员工福利费:员工聚餐,2000元,1200元从福委会里面出,员工旅游,1人400公司出,剩下600元,福委会出。

(2)业务招待费:接待商家开会用的钱,从福委会里面出。

居然出现,两次福委会。我马上上报给审计经理,把财务经理叫来,通过质问,财务经理把福委会的账本拿出来。

原来还是一个庞大的机构,财务经理是会长,稽核是副会长。来源很多:

(1)餐饮店上交的差不多5万元。

(2)变卖公司资产以及员工个税返还收入。

(3)员工处罚条例收入。

(4)员工离职未领工资。等等

我把处罚条例打出来,一看差不多十多页。企业严禁这种行为。而且,会长和副会长还每个月领钱,会张200,副会长150元。还单独有一个会长名义的存折,一看有XX万余额。

说到这里,有人会说,你就扯淡吧,这其实就是一个小金库。其实,我并不想把这说成小金库,小金库是国有企业的说辞,这是一起全子公司都知晓的侵占公司资金的行为。

出了这个事情时候,我(老子当时还是一个新人)马上做了两块补救工作:

(1)重新对商铺和资源位进行盘点,重点关注未规划的地方。结果发现楼下一层的保洁作息室被一楼管出租为商铺,金额5000元。该员工后续被开除。

(2)对店长进公司任职的全部分店进行核查,要求限期提交福委会资料,结果一查发现有4家店有这种情况。

至于免费出租的餐饮店给关闭了,重新招商,招商的金额为1X万。


TIM图片20170925123815.png


所以,我想说审计光是查出异常,分析损失和影响,再写一个审计建议其实远远不够。有时通过分析利益关系,可以发现更多。
再来说说老油条的事情,老油条的最大问题,就是先入为主。
TIM图片20170925124716.png

呵呵




评分

4

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发表于 2017-9-14 16:00:18 | 显示全部楼层
希望分享更多案例
发表于 2017-9-15 06:01:29 | 显示全部楼层
赶巧,我也碰到这样一个事
发表于 2017-9-15 08:52:07 | 显示全部楼层
我觉得楼主这个案例还需要审计人员有足够的审计嗅觉和风险识别的意识,我作为新人就经常被被审单位一句话忽悠带过了,没有深入了解,回头发现是有疏漏的,学习了。
发表于 2017-9-15 15:09:51 | 显示全部楼层
希望分享更多案例
发表于 2017-9-16 22:42:47 | 显示全部楼层
优秀的前辈,向您学习啦
发表于 2017-9-18 11:24:27 | 显示全部楼层
小伙子,人才啊。哎。
 楼主| 发表于 2017-9-18 12:29:25 | 显示全部楼层
wang740429 发表于 2017-9-18 11:24
小伙子,人才啊。哎。

唉,怎么不来北京 和你混
发表于 2017-9-18 16:54:53 | 显示全部楼层
学习一下!有时候那种然并卵的报告是没办法的,刚审的一家子公司,大领导已经安排子公司内部处理(资金侵占),就是撤销了职务,没有其他的处理了。除了我们发现的异常和拿到的线索外,还有人举报,但是。。没有安排廉政督察、审计去做。。。被告之不用再深入了
发表于 2017-9-19 11:39:57 | 显示全部楼层
案例很具体,审计有招法!效果有讲究!
发表于 2017-9-19 13:51:49 | 显示全部楼层
很佩服作者作为一个新人就有这样的观察力。
发表于 2017-9-19 19:07:32 | 显示全部楼层
不错的案例,细节决定成败!
发表于 2017-9-20 08:00:40 | 显示全部楼层
看不到图片
发表于 2017-9-20 08:49:49 | 显示全部楼层
这么多年了,还在孜孜不倦。前些天还聊到你
发表于 2017-9-20 09:09:28 | 显示全部楼层
期待更对分享
发表于 2017-9-22 15:17:15 | 显示全部楼层
事出反常必有妖,学习了!
发表于 2017-9-22 17:30:42 | 显示全部楼层
分享案例
发表于 2017-9-25 10:06:07 | 显示全部楼层
asdfsadfsadfasd
发表于 2017-9-25 11:25:04 | 显示全部楼层
图片都挂了?@小职员
发表于 2019-5-6 16:36:53 | 显示全部楼层
其实作为一个新人,我最大的顾虑是对违规行为的话语权,比如我的岗位是专员,在查出某高层的职务侵占行为时如何向审计委员会汇报。。
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