我穷折腾的这十年

安山山

时间长了，做成了老滑头、老油条了。看面试那段，也是。。。
。世道艰难、人心不古。

zhenchihe

十七、一段段的废话

昨夜，某中校哥们找我喝酒，哭诉着因为某原因要转业，我很是惊诧，那可是他的理想和生命啊。大学毕业直接参军，离别那天记得当时他含泪说的话：“我就是要穿军装，绝对不脱下来”。
酒喝了不少，话说的不多，但后来他的心情不像刚开始那样郁闷。男人嘛，理性的男人嘛，找人喝酒只不过是想排解一下郁闷，根本就不是想讨教别人的主意，自己的未来都看的跟明镜似的，朋友的用处就是来插科打诨，笑闹几句，用来调节下生活而已。
见他以前，我也郁闷，我要离开这份工作。他走了，我也想开了。工作是我选的，路是我选的，我在没离开之前还得做好剩下的这段时间。

就像娶媳妇，你入洞房是为了金钱就不能过了几年后嫌弃别人丑陋，你结婚就是为了别人的容貌就不要嫌弃别人不会干家务；既然当时为了过的舒坦，答应了现在的老大要做足三年，帮他实现某个目标，那么最后这大半年怎么也得做好。

OK，上一段感慨发完，接两段废话。

废话1：唯德不唯才
一周前跟人资在吃饭，聊到一个话题：招聘人是唯才还是唯德。他们抱怨我部门招人太难，从某些大企业挖来的人都被我否了。其实我很无奈，他们推荐的那几个人能力很强，但我实在无能，没法改变他们的性格或者品德方面。
其实我也想唯才啊，但环境不合适。
一般唯才的企业都是处在高速发展期间，例如曹操的那套理论的落实时期；在这个时期要求工作能力（或者缩小范围来说：销售的能力）大于一切，大于环境、大于品德、大于一切法规。
但这样的企业真的需要内审的存在吗？至少我看不到审计的位置如何摆。这样的企业设立内审的结果要么是内审死，要么是企业死。在这样的企业中内审不是必需品，是奢侈品或负能量。
当然有些审计人员不会同意，他喜欢挑战、他有圆滑的手段、他有高情商、他有足够的耐心、他有无往不利的人格魅力、他有改变企业的决心、他有符合企业的专业知识，这种人会在这种企业成功；但我不是，所以遇到这种企业我选择不去。
一般有内审适合发展土壤的企业都是发展到一定程度了，处于成熟期以后的企业。这样的企业第一要务是稳定、安全，在安全的基础上寻求突破，做大做强。SO我招人怎么能跟企业的要求不一致呢？我又不是天天去做那条鲶鱼，偶尔的折腾是为了企业，天天的折腾是祸害。
SO招人习惯把德放在前，然后再行考虑能力。例如嘴巴严实、肯干活、身世清白、耐寂寞、谨慎甚至胆小在我看来都是优点；至于交际、观察能力、自立等方面还可以培养下试试。
我曾经很喜欢某人说的一个案例：他招人的时候，会问一个很恶心的问题：过马路遇到来太太摔倒了，扶不扶？他选了一个答案为看周围情况而定的人；因为那个人承认自己胆小，根据某人的解释是因为胆小所以考虑很多，内审就是要看到了多思考。
虽是狡辩，但听起来有点点道理。
咦，我冒失是说唯德的呀～～～

废话2：顾客投诉记录本是个好东西
我想很多人知道也在用顾客投诉本，至少我很喜欢用这个小工具。
我待过的公司涉及物业、家装和零售，这些公司都是以顾客感受为主且没有多大技术优势的企业，所以倾听顾客的声音是企业管理的一项重要工作。
某年总部关于某地装饰分公司的投诉记录本登记如下几条记录：
①        “禄*小区张**家连续短路”；三天后该分公司回复意见为：“取暖器等电器用电过大，已更换保险丝”
②        “御*小区王**家连续短路”；分公司回复：工头施工工艺未按施工要求，扣发工程费500元；
③        “裕*小区王**家连续短路” 分公司回复：工头施工工艺未按施工要求，扣发工程费500元；
④        “禄*小区张**家连续短路”；分公司回复：工头施工工艺未按施工要求，扣发工程费500元；
⑤        “禄*小区张**家连续短路”；分公司回复：工头施工工艺未按施工要求，未使用分离管，扣发该项目全部工程款。
……
在50天内爆发了9起短路的投诉，而违规的工头是5个人，考虑到平日的施工需要经监理、工程部经理和分公司工程副总现场抽查三层管理，工艺违规的情况会很少（以前的投诉和检查也证明了这事）；那么很可能是施工材料出了问题。审计部突击检查了施工现场和分公司仓库，证实了审计猜测，也通过这件事让去年提议的“主材集中采购、分地运输的方案”顺利执行。
某年在零售公司，也是通过顾客投诉意见的汇集解决了活动执行过程中一些错漏，通过活动前对促销员的培训增强顾客体验感（第三方调查和顾客投诉可以证明有效性）

废话3：审计软件

前几天有位人资经理（中字开头的有色金属公司的二级子公司）问我用什么审计软件，
我答曰OFFICE，她一脸懵B。好吧，你不是做内审的，我就简单解释两句。

我在内外审都用过审计软件；外审是很好的工具，主要是审计抽样、数据分析和底稿生成；内审是因为年少无知所以才会上当用所谓的专业软件。

刚从外审转内审，那时候觉得内审还是填底稿（没有师傅带，也没有思想准备的结果），于是公司化了2万大洋买了中***的内审软件。现在我会说那时的SB也是一道风景，曾经的生命中璀璨的烟火，点着了，落下一地灰。
现在用的审计软件其实就是OFFICE，论坛里有很多人说过类似话了。
其中貌似是郑大叔（还是他口中的沈？唉，记忆力差啊）的一段话让我记住了：“计划用project、数据分析用access、底稿用excel、报告用word、审批流和传递用OA系统”（大概是了，实在找不到原话了）。

zhenchihe

烽火戏诸猴 发表于 2017-9-25 09:09
对于大数据的看法，不大苟同。除了扩大样本量，之前我某个公司，全国各地都有门店，我们对城市的市场和潜 ...

其实我没有否定大数据的，我目前也在深挖大数据
只是现在的很多所谓大数据审计都是在扯淡，浮于表面
我其实是想表达大数据只是一种审计手段而不是结果

zhenchihe

十八、最放心人的背叛

国庆长假刚过，先啰嗦2句我最近几年旅行的想法。
以前的旅行更多的为了丰富自己的相机和跟别人吹牛的谈资，例如我去过某某景点以引起别人的羡慕；于是积极的做攻略、快速的扫景点、疯狂的拍拍拍，就差撒泡尿并写上大爷到此一游的字样。
不知道什么时候突然觉得这样很无聊，我旅行的目的是为了放松而不是凹造型。不管是不固定地点的随意走走或者到目的地后就睡在酒店，只要我的眼睛或者心里舒服，你管我干嘛。

说说家族企业中一起舞弊案（以下请当虚构的故事，因为是故事所以就会修改，就会有个地方不顺畅）

家族企业做内审其实很简单，就是不该碰的打死不要碰，危害到族长的（不是企业或者家族）坚决消灭就好。

背景：新三板挂牌中的家族企业，设有编外总出纳Q一职，系老板表姐家女婿；Q在岗12年，管理公司所有资金（我说的是所有，你懂的）。
Q在下属公司的部分职责包括将总部人员费用报销并分摊到对应下属公司、所有银行对接。
审计A入职后归老板娘（有时间写段关于老板娘的故事，这是一个很有意思的角色）管，被财总和人资经理建议不要去管家族的事情，不要去管Q的事情。
A接受建议并贯彻，本就是上家公司离职的总结之一。
相安无事半年。

某日对某物流公司进行例行审计时，发现如下疑问：
1）某地方性银行的对账单中的利息计算错误， 利息金额远小于存款应收到的利息。
2）1张收据（客户联）的收款金额无大写，小写金额超过限定金额。例如一张收据最多到十万位，但在十万前硬是挤进去了百万位。
3）3张收据（客户联）的最高位的笔迹（写字的用力方式和写字习惯）与其他不同，且大写部门未封口。例如2的书写，最高位2的左下带圈，其他部分的2没有且略微向左下倾斜。
4）还有零星的报销金额和发票金额不一致。

A立刻咨询老板娘的意见，老板娘电话回复：“最近的物流公司，无印象支付过超百万的费用，查。银行存款利息可能是计算错了，由她出面跟银行沟通。”

A接到懿旨继续挖。知会收据涉及到的公司来对账，3天后确认收据被篡改。
Q被停职，承认了审计查处的问题，承诺返还资金100万元。
老板娘意识到问题严重性，马上联系银行，重新打印对账单，发现银行账户少了一大笔钱。
再问Q，原来Q月初利用借用印鉴章的时机，把账户的钱取出，用于私人放贷（2011年左右，自行脑补），月末还回银行，由相熟的银行业务员打印修改过的账单（特殊的字体）并盖章。

由于老板表姐跪求，所以Q没有被立即起诉，自然也无法把银行告上法庭。
老板在纠结下一步的同时，老板娘问Q是否还有其他问题，答曰无。
老板娘问A和财总。财总答：“根据心理学，还有其他问题。”
老板娘再下懿旨彻查。

A联合同事对Q办公室所有资料和12家涉及的下属公司资金管理进行了彻查；二个月后发现Q转移的资金再添百万。除如上手段外，其他方式如下：
1）一笔费用多次报销。总部费用使用“费用分摊表后附复印件”的方式进行报销，于是各下属公司收到的全部是复印件，无人关注两次发票的复印件是否同一张。
2）特殊业务处理造成款项重复支付。例如一笔5万元的人工费使用现金在下属公司支付，而同时以其他合同方式在总部替下属公司支付（特殊原因造成的信息不对称）。
3）无中生有的业务。Q办公室保险柜有加盖某公司印章的停车费发票6本，审计组梳理了12家公司的停车费发票编号确认了Q用私自购买的发票报销。
4）模仿签字。模仿老板娘的签字报销费用，尤其是账外资金部分，由于无发票无人监督就肆意妄为。
5）用冲账票据付款。某些原因的票据总是晚于付款时间或者根本就是为了冲账而开出的票据，这其中部分成了Q舞弊的工具。
6）联合同学舞弊。在某宝平台上注册商家，同学低价采购公司需求商品，通过某宝高价卖给公司，使用某宝支付界面报账。（吐槽下某宝上同款东西，由于品质价格差异那个大啊）
由于Q是放贷资金链断了，所以他的舞弊主要集中在审计前的七个月。
事件的结果：
1.出于亲情和新三板挂牌原因的考虑，Q用房产加现金赔款70%，事情了结。
2.银行出于声誉考虑，赔偿50万元。
3.家族企业做如下改动：
1）取消总出纳，在各下属子公司设置出纳，轮岗和强制休假相结合(视情况而定)。
2）每日一报资金日报。财务部每月盘点，审计部不定期突击抽盘。
3）设立银行资金池，总账户由老板娘亲自管理。所有银行变动信息通过短信知会老板娘。
4）下属公司每个银行账户办有3个钥匙，分别根据授权交给出纳、总经理和财总。
5）往来款每年函证。出纳无法通过软件自行获知往来款余额。
6）重新厘定票据管理规定并执行。
7）重新厘定资金支付规范，明确总经理、财总、执行董事（老板娘）权限。

题外话：
往往有机会舞弊的人都是公司的骨干或者老板最信任、最亲密的人，这如何破？

zhenchihe

十九、怎么融入新公司
昨晚去一朋友公司跟他新招的财务经理聊聊，本想拒绝；但朋友说他新招的财务没有在医药行业待过，又面临“两票”改革，所以才去喝了点小酒吹了几句；就是为了帮他快速进入这个行业和朋友这公司。
跟他聊的过程中突然想起上个月有人发的邮件，问审计经理怎么快速融入新公司，当时貌似没有回；因为我自己也没有待过几家公司，自己也没有好好总结过。
可能喝多了，回家后躺在床上睡不着，仔细的想了想，于是瞎凑了如下的文字：
1. 缓称王。
俗话说“新官上任三把火”，所以很多人上任就喜欢说这里有风险、那里有漏洞，一床床手术就那么做下来了，最后自己变法失败，说一句“水土不服”然后拍拍屁股走人，留下一地鸡毛。例如我待过的一家集团公司的副总六个月走人。
我更喜欢进入公司轮岗、要求试用，让公司和自己有悔婚的机会，一见钟情并不是那么好找的。进入公司后在发表意见前我一般做如下几件事：1）找规章制度、看资料；2）找公司老人聊天；3）找核心部门聊天；4）找不被人注意的角色聊天，例如保洁、库管；5）去核心业务部门轮岗；6）去其他部门串门；7）分析、梳理轮岗期间内容。
我动的第一刀一定是在企业现有工作基础上的微调，而一定不是所谓的创新。广积粮，缓称王，在充分了解新企业的前提下开展工作。
2. 顾客至上。
内审有顾客这是一定的；很多人说内审的顾客就是老板，发我们工资的人。
其实我想说除了老板以外还有二种人是你伺候的对象，一种是直接产生利润的那种人（销售团队、研发团队），另一种是你的团队。
老板是决定给你发多少薪水和你上升天花板的上帝；直接产生的利润团队决定了你薪水从哪里来和企业能走多远；你的团队则是你去找老板和其他人博弈的筹码，是实现你价值的保障。
这些主要顾客（当然还有其他的人）如何沟通、如何服务是审计经理必须思考的。
至于怎么沟通，我很弱，论坛上、平日的培训、书籍中都有。有的时候做个演员也是一种选择。

3. 共同成长。
某年新进入某公司，我想换人，但公司不同意，于是我就有事自己做，当时觉得速度快了，效果好了；但一年后我放弃，因为我累了、团队闲了、大家待遇好了，但我还没有落下好。于是在更换了一人后，我重新培训他们，手把手教，给他们搭建平台，保持他们有项目参与的成就感。又2年，我们被公司评为“优秀团队”，拿到当年最高的5万奖金。

4. 不迷信、不自恋。
内审是实务，不要做理论派的砖家。
有人喜欢逛论坛，然后看到一个底稿，轻敲键盘打出“谢谢”，然后就下载用于自己工作的中，出了问题就是别人的底稿不对；还有一些所谓专家发表些言论，写的一些文字，透漏出满腹的自豪，把内审的事说得很玄乎，仿佛不复杂不足以体现自己的NB。
其实内审的每个专项项目基本上都要依据实际情况，提出最为合理的方案和计划，才能让每个项目都精彩；我最讨厌别人跟我说的话就是“我过去就是这么做的”、“xx 砖家说的”。
当然，同一份工作做时间长了，也成为老油条（我也是？），没有激情了，喜欢倚老卖老。这时我们要警惕不要沦为只会讲故事，不会做实事的砖家，因为在当下的技术和条件下，日新月异的新挑战，不是单靠经验就能做好的。所以，要谦虚地学习。

咦，貌似又跑偏了，回来。
5.  时间管理。
内审是不直接带来利润的工作，进入到公司时的待遇还算不错，但同时也要求内审必须在短时间内展示自己的价值，而这是一件头疼的事情。所以内审必须根据轻重缓急安排自己工作、制定计划，这时候你需要王爸爸的那句“先订个小目标”，然后集中的时间、精力和资源打好展现自己价值的第一场搏斗（战斗、战役？），提高自己的工作效能。不要急急地去订什么三年计划、五年计划；先来一个月的、一个季度的、最多一年的，等你半年以后了解公司再去制定第一个五年、第二个五年计划。

6.  做品牌。
内审自己就是一个品牌，就是一个要执行的审计方案。要像做审计方案一样，对自己这个品牌仔细研究、仔细推敲、给你做一个可行的方案去监督执行。我们做的每一件事、说的每一句话都是我们的标签，在这个不大不小的圈子里怎么推广自己的品牌得好好想想，至少从进入这家公司开始（晚?）就得考虑自己在这家公司的定位。

GJQ

故事都很好啊。具体问题具体分析，内审可能要有些化有形于无形的功夫，感觉能打一套霍式迷踪拳，倒也不错。

zhouzwy

很实在的例子，学习了

zhenchihe

二十、扯几个小细节出大纰漏的故事
1.请帮忙带出祸
背景：
1）某集团公司，以地产为主，下有一个全资营销公司，负责集团所有项目的策划和电影拍摄。
2）某项目刚拿到地，开始收定金（请不要说违规）。
3）前台A负责收款和接待，属于营销公司员工；出纳B每日7：50将盖好章的收据交给A，下午17：20来收收据、现金和核对刷卡记录并完成POS的结账功能。
4）收定金（收据名称为投资款）的时间为每周二至周日的8：00-17：00.
5）营销人员跟客户介绍楼盘，然带客户到前台交定金。
6）营销副总C负责整个项目的营销，直接对集团总经理负责。
7）该项目总经理主要精力在另一楼盘的收尾工作，暂未到岗。

故事开始：
某日老板娘带队去该项目指导工作，在会议室开会时，我注意到黑板上写的预售套数和营销副总C跟上月在总经理会议上汇报的数据不符；汇报的数据少了30套以上。
当地营销负责人确认黑板数字无误且提供了每个营销人员你的日报表；再去财务部确认收款金额与C汇报的一样。
问题来了：为何C少报数量？他的每月绩效是跟销售相关联的，通常都是多报销售？
跟老板娘汇报了下，老板娘问怎么查？我说现在只能突击检查前台、C办公室和财务室了。她同意先看财务室和前台。
于是我和行政分头检查前台和财务室，发现有用资料如下：
1）5本收据不在会计提供的收据明细中，全部盖章，且有2本收据已经开出。
2）前台电脑中有个加密EXCEL文件，名为“C资料”，打开后是49个人员明细并附收款金额，合计73万元。

审计和老板娘紧急对前台进行审问，大概环节如下：
1）前台是C同学家女儿；
2）有几次出纳忙，要前台帮其在空白收据上盖章；
3）前台向C抱怨该事情，觉得自己本身有点忙，没有义务去帮出纳工作；
4）C记住了，然后买了一套5本收据让A趁机盖章备用；
5）然后就是A收现金时，用备用的收据替换了部分公司的收据；
6）C拿钱出去投资，预备等顾客来退款或者正式售房时退回。即使A不再，去财务退款，财务也不会发现，因为财务记账投资款科目没有设立明细。
7）财务不参加项目和总公司的业绩汇报，所以也没有发现或者未关注该事项。

2.关联岗位恋爱也能惹祸（同行说的，某新三板公司）
某年去一贸易公司做常规审计，去复印机旁准备复印东西时，发现薪酬专员在用碎纸机销毁资料，突然发现有张8月份的工资表还有总经理签字，于是拿来看，觉得与财务凭证中的总额不符；于是强抢那张纸，去比对；与财务总额比、与人事档案比、与考勤比、与薪酬专员保留的工资表比。
结论是有三个人已经离职，但未办理离职手续；一人多领3月工资、两人多领2月工资，合计6万元多。
原因：1）原来他们的工资表的流程如下：每月底财务部提供当月销售数据和回款数据给各小团队经理；该经理负责核对数据和分配奖金；薪酬专员负责汇总数据、考勤管理并给人事经理和总经理签字；后由薪酬专员将转账部分和现金部分总额给财务，从出纳处领取现金和到银行办理转账业务；工资发放表由薪酬专员保管。
人事经理没有关注离职人员是否还在发工资，也没有关注到离职人员的工资全部转变为现金发放。
2）薪酬专员和某小团队经理恋爱了。

这个案例是同行去年跟我说的故事，因为涉及公司工资保密制度的问题，所以我印象深刻。
里面涉及了纸张再利用的问题，我也说2个因为纸张再利用的小故事，这2个故事让我恶心了好长时间。
1）多嘴多事
某年去某省参加财政部的节能减排资金的核查，在看凭证时发现某张费用报销单后写着“送***局局长***礼金50000元整”，费用是办公费并附发票。
某天喝酒喝多了，就跟随行的当地财政厅某科长把这事说了。
一个月后收到该科长邮件和电话，邮件是一份红头文件扫描件，电话是说谢谢。
MB，喝酒误事，狗拿耗子多管闲事。

2）吃了苍蝇
某年去检查道路养护方面的补贴，某晚吃饭，我俩审计人员说简餐，局长说他们正好聚会顺带我俩；人员组成是他部门三十几人加我俩，还真TM 聚会，在一荒郊吃了点合法的野味。
第二年又去该地检查同样事情，发现某张凭证摘要为“招待费”，费用5万元，后附消费清单。问题是用铅笔写着“招待省厅***、***一行检查道路养护工作”
NMB，被点名了，F**K，我俩吃了这么多吗？我们要吃的简餐有那么贵？

zhenchihe

二十一、营销费用

这几天在编制预算，看到营销费用，想起俩营销费用的故事。

1.营销舞弊，骗贵重资产

1）中奖人名字类似

某年某楼盘公开预售，准备采购两台海尔电视（8000/台），供应商为当地策划公司，约定如果抽不出电视可退。（国美、苏宁和家乐福不合作这事，太少）。

只要客户定金满5万就可参与抽奖，方式是不透明的盒子中随机抽，奖票就是一张纸，连用圆球包裹都没有；大奖由主持人（员工）随机放。

审计新到公司，反对抽奖方式，但无效，往期均采用该方式。

审计现场监督，未发现问题，中奖人为刘洪兵，当地人；另一台退回供应商。

一月后，作为常规审计到该项目进行审计，发现退电视的收货人签名为刘洪军；再查刘洪兵的预收款已退，但电视未退回。

再查电视采购价格，无异常；再查往期抽奖，也无异常。

哎，无证据，还是汇报给了老板娘，老板娘未回复什么意见。三月后，人资经理牵头修正了如下几个规定：营销费用审批制度中限额授权给不同人、零星采购制度授权、赠品发放制度中加入在一定条件下赠品回收和折现条款。

2）地址一样

三年后再家装公司又出现了类似事情。

家装公司新成立了专业的活动策划部，部门经理李**为公司从深圳某公司挖过来的，GY人。

在重大活动中有一个“非常6+1”的砸金蛋环节，而金蛋里面装什么都是有策划部来弄和摆放在舞台上。

某段时间苹果5S刚上市，家装公司在中秋酬宾活动中也抽5S，只要定金在1000就可以抽。

春节前，审计部对家装集团进行例行审计，侧重盈利方面，便于年底分红。

在看中秋活动中奖名单时有如下发现：

1) LPS中奖人为李*，身份证地址为GY市**园小区****号

2) ZY中奖人为张*，身份证地址为GY市**园小区****号

7个分公司，有2个中奖人为GY市的这个地址。

经理解，策划部经理李**的父母可能住在这个小区。

于是让家装人事部打电话回访，话术如下：“我是某家装公司人力资源部，现在公司准备对优秀员工送温暖活动，将送油到家，并请问您是李**的母亲张*吗？您是住***地方吗？”

接通后，对方痛快的答应说是。OK，录音结束。

于是退款、罚款、卖手机、走人。

2.营销不尽职（或者还有其他？）

家装公司喜欢在公交车上投广告，包括车身、车载电视、车载屏幕和把手、椅背广告位。

这家家装公司常年投资6条公交线路上，费用每年大概上浮5%，这年费用约90万元。

每年报送总部的资料很齐全，包括了对方的后台数据和我公司人员观察记录。

某次审计人员要去家装公司仓库盘点，由于公司车辆全部出去了，只好和采购经理坐公交去，正好那辆公交车上的车载电视在播放装饰公司的广告，我就顺便掏出手机记录了播放间隔和播放时长。

盘点后，第二天一早就去行政部拿合同看，一看不对，约定的播放间隔是10分钟一次，视频由家装公司提供，限制30S；而我记录的间隔是15分钟。

于是马上记录下合同约定的主要参数，派一名同事去公交总站根据车牌号去数其中一路车的出车数；我去坐剩下的几辆车看视频播放频次、看椅背广告、看把手内容；下午骑着电单车跟踪几辆车看背后车载屏幕的播放频次。

发现出车数量不对、车载屏幕频次不对、某一路车也不是合同约定的异形把手，而是平常的四方把手。

再通过我上家公司的同事问参考价格（他们就是另一个市做公交广告的公司），同事给的参考答案为车身广告贵20%左右，因为那几路车走的是开发区，而不是市中心；异形把手价格贵30%，椅背价格和电视价格正常水平。

于是家装公司重新谈判，1）在金9银10中免费补偿半个月的广告位；2）明年同时段合同约为80万元。

还不满意？因素太多，董事长同意那就这样吧

GJQ

第一个故事，财务和内审参加公司各种会议是有很多益处的；收据最好是公司财务统一订制印刷管理；预售款定金也应该财务直接收取。以前也遇到过招商团队直接截流的。第二个故事，管理漏洞太多了。

zhenchihe

二十二、沉默

准备明年工作计划，希望找个牛人给我这帮倒霉的手下上上课，光我一个人说也没意思，也让他们开开眼界，于是昨天去见了位专家。
该专家教过书、进过审计厅、还在某上市民企干过审计老大、当过几年独董，然后因为某事而闲置在家。
经朋友郑重推荐后，约到某餐厅点上一壶茶，遥望对面睡美人、闻着淼淼茶香聊开了。
前期很好，有干货，我喜欢。
聊了聊这几天传的很广的那篇“任正非：绝对不允许为了风险……”，后来又聊了聊存货和舞弊的话题，算是最近见到的理论、实务都不错的人；说专家也行。

但一个多小时以后心里不是滋味。
“楚河两岸硝烟障，从来暗箭起同行”，各种所谓同行秘辛喷出，这是何必呢？
内审就TM 后娘养的，自己人还来相互拆台，这是何必呢。
当然自己有自己的习惯，也有言论的自由，你随意发表意见，我沉默。
那些所谓的过往，大概也听说过，这小城市就那么几个人干内审，有什么秘密嘛。
不就是溜须拍马、暗箭伤人，混得鲜衣怒马这么点事嘛，心里不平衡而已。


二十三、我遇到的招标管理疑点整理
前几天又招标了，所以就顺便理了理我见过的招标管理中常出问题的点。
1.材料高于或者低于实际要求。
某年同时对2个某会所装修进行招标，其中一家是在湖心岛上的某娱乐圈名人的高档会所A，一家是公司用于推广咖啡的一般的会所B。是4家相同的公司投标，技术标符合要求。
但还是被我挡了回去，因为这4家公司不知道是懒还是怎么着，只是改了改材料名称和工艺。
广东甲和深圳的两家材料走全进口路线，例如广东甲的那家地板在A会所使用芬兰进口，B会所使用土耳其进口。
广东乙和云南两家公司的材料走低廉路线，例如云南公司的地板在A会所采用曲柳木，B会所采用西南桦木。
价格差异极大。
以上描述废话略多，简单的用概率来说就是人为的增大了中标概率。
本来四家每家的中标概率为25%，但是他们这么一折腾，那么A会所实际中标的只能是广东甲和深圳，也就是50%；B会所同样在另外2家中选择一家。

2.假资质、甚至不是挂靠
招投标中挂靠很难弄，但是在一次电梯维保的招标中，中标单位竟然是假资质，中标单位（湖北**公司**省分公司）的很多文件都是复印件，然后审计人员向湖北**公司咨询是否有这个分公司，对方确认没有。

3.招标资质的特殊要求
某年看到的新闻：招城管必须要有杀狗5年工作经验，除了宰狗的没TM闲的天天宰狗玩。
某项目招标规定：必须在某厅的项目评审中服务满5年，全省就3家。

4.技术标内容不切实际
某维修项目（老设备）中标单位是外省的，百度地图距离2003.8公里，在本地和周边省份无维修点，承诺在1天内达到，在48小时内完成设备检修。
没有计划在这里设立维修点，他们如何在规定的时间内完成检修，更换的零配件随身携带？

5.内部人捣鬼
1）人为分拆项目：某一个整体服务项目分拆为2个标段，这样就可以不用公开招投标而是改为邀标；
2）泄露拦标价：
3）假招标、先招再谈。

6.更低端的错误
1）光盘中的电子文档文件作者、创建日期、错别字都一样或者相差无几；
2）保证金进账单笔迹及其形似，例如阿拉伯数字的书写习惯，建筑的“建”字的书写习惯：
3）快递单信息：例如一家在四川、一家在重庆，寄出地址是湖北，快递单号连号。

7.****
某事务所在通过招投标对某基建项目进行跟踪审计，项目预期3年，但实际时间进行了5年。
但在3年期满时，对方总部（央企）专门下了红头文件要求重新组织招标。
为配合该央企，事务所和项目公司同意终止合作，但需支付事务所100%款项（后改为80%进度款），央企不同意。
于是有了如下不道德的行为：
1）招标条件是事务所根据自己条件罗列的，保证了竞争对手刷一批而自己必能入围；
2）7个专家中项目公司出2个，事务所找了3个符合有高级职称的人，随机抽了2个；事务所以第二名中标入围。
3）剩下的是项目公司分派任务，于是事务所继续完成自己的项目；
4）项目部补偿了另一个项目给事务所。

小职员2010

车身广告审计 没做到位，实际情况是：

车身广告 可能是刊列价的十分之2 或者十分之一。哈哈 还有10个返点。

小职员2010

赠送物品审计， 我一般会先获取公司所有人的入职信息，会有对应的住宿地址。

babyzxc1965

zhenchihe

二十四、编个故事玩玩
以下不是技术贴，我也不懂审计技术，只会编造故事（编造、编造）而且是流水账式的故事，不要逻辑、也不要合理性。


跟着一个冲动型家族企业的老板有的时候很无奈，说几个公司投资的例子。
1.政策蔑视一切风险
老板决定收购某私人有色金属矿山，外聘专家勘测有矿估值9600万元；请律师和事务所做的尽调，探、采矿权无问题，法律、财务无问题。老板决定收购，已经预付资金800万元（30%），但合同条款约定矿主必须帮助完成矿权变更，如果在3个月内不能完成变更则必须退还800万元。
一个半月后，老板心里发虚，让审计去看看。
于是小审计就去欣赏了下大山的风景，爬了所有的16个矿洞，跟当地村民喝了场酒回来了。
1）该矿山所在地为3个自然村交界处，80%以上为回民、10%为彝、10%为汉、傣等民族；矿山运输线路只有一条，必须经过其中一个自然村。上上任矿主因为没有满足村民的要求被堵路，有货运不出。
2）洗矿厂离款山25KM，属于某国企的子公司；
3）现有矿洞根本不符合要求，无论是支撑物还是长度都跟评估报告有差异；
4）8号洞已经塌方，造成村民死亡一人，赔偿50万元，村民并不满意。
4）其中2个矿洞打的过深，已经打到别人的矿权区，与别人的矿洞打通，并发生过纠纷；
5）其中的一个村委会公示栏显示：该矿山201X年为该村解决劳动就业12人，上交管理费20万元；
6）只有4个洞口有新挖的矿，喝酒的人介绍已经停挖半年，中间偶尔挖点，时间推测在我司请人评估前1个多月就停挖了。
因为当时老板要投的项目很多，财务杠杆已经很高了，小审计建议不做这种见效慢、资金投入高的项目。
老板考虑了几天，决定还是继续做。由于资金链很紧，晚付款而对博公堂，矿山也没开起来。

谁知二年后峰回路转，当地县政府要资源整合，把某有色金属央企引进那片搞开发，老板溢价120%卖掉那片矿山。

2.想钻下空子牟利
那年轰轰烈烈的营改增开始了，于是老板被朋友忽悠着要开一家物流公司，牟利的手段是在
业务足够时：
1）公司不买运输车辆，轻资产上路，所有的运输车辆找人租；
2）支付运费的方式为油卡80%+现金20%；
3）油卡找那2家巨头充值，取得17%的进项票；向租车公司租车，由对方公司开局租车发票；
4）开给客户11%的销项发票。
OK，盈利点就是17%-11%=6%，而公司要做的就是一个中介平台。
该方案经过两边老板和財总秘密讨论后，紧锣密鼓地开了家运输公司就开始营业。
试运行6个月后，让审计去做常规审计。
人到物流公司，找他们总经理聊聊天。
一问营业模式，我对提议的人佩服的五体投地；也同情那财总，以我的了解他一定据理力争过，然并卵….
不要看任何资料就有几个问题很难解决：
1）货车司机接受油卡不？
2）租车公司能开出那么大量的发票不？有朋友父亲是开大货车，根据跟他父亲喝酒的经验来看，他们挂在公司名下就是为了检车，而业务基本都是自己负责；
3）如果向个人收取租车发票，私人能开那么多发票不？
4）一个物流公司的主营业务成本中油费占到80%，税务局不跳吗？
5）车辆都没有，你的成本为什么是油，而不是租赁费用？
好嘛，还是看了账务，跟公司的人聊了聊天，回去。
后来该公司自行开租车发票（但司机住址和开票地不一致、小金库、租赁合同编造、运输线路编造）、三迁办公地点来更换税局；又半年，大老板以二老板私人借款10万未向大老板请示的名义，退出该物流公司。

3.考核指标变更引起的业务处理变更
这个故事中，老板只是该企业的三股东。
A属于国企控股的孙子公司，只做黄金来料加工业务，业务不温不火。高管全是体制内的人。
某年，国企老大换人，更换了业务考核模式：加大收入考核权重、减少利润考核权重。
某日去他们那里审计的时候，跟他们财总和副总喝酒，他们愁这事；公司今年的财政补助是拿不到了，也就造成我老板的分红会少很多。
于是就多嘴说了句：“干嘛做来料加工，不做贸易？”
于是半年后，A公司业务是从甲公司采购黄金加工、卖给乙公司，甲乙公司不关联。
一年后，A公司拿到了创新奖。MB（不是骂人，是做广告，是广告，一个潮牌）

4.跟风投资是为了成为那只猪？
目前的共享死了一批了吧。
在共享没有兴起时，有个节目叫《鼻子里的C国》（不要恶心、不要较真），于是重庆小面火了，满大街的面馆，面馆中一定要挂一块屏幕用来播放《鼻子里的C国》。
老板心动了，于是去重庆考察，回来也要开一家。
没有加盟、没有培训。
从重庆一家面馆挖了个人A，然后这人带了他小姨子和小舅子就来干了。
老板出钱、出房子；A三人领2.5万/月，出力干活。
然后我司人员吃10元/碗的面吃了三月，然后没有然后了，关门了。

还有个很热的东西叫滴滴和快车。
因为老板某朋友跟出租车公司有关系，还没有开发软件就跟出租车公司签订了意向软件开发协议。
然后拿着协议找老板合伙开公司，老板有意向合作。
老板娘不想合作，就拉小审计吃饭，问小审计的意见，审计就问了几个问题：
1）谁负责技术？我们不懂，对方也不懂，据说从武汉挖人…
2）有资金砸软件推广不？做个估算没？
3）软件什么时间能开发出来？
老板娘说是啊，那不合作。审计又冒了句，他们不是没有办公地点嘛，我们在高新区有套房子可以租给他们，但必须预收款。
6个月后，滴滴和快车大战烧到了这个小城市，短距离打车比公交还便宜。
因为这个项目，老板赚了一年房租结束。也因为这项目，认识了几个搞软件的老板（很有特色的一批人）

5.固定资产投资是要看市场和实力的
老板娘有钱了，听了某些大师的课觉得固定资产投资是保值的，于是有些贸易就可以用低价的房产抵货款。
于是半年间，公司名下和老板名下房产按栋计算；老板娘对资金链紧张的预警视而不见，反正有关系能从银行贷款出来。
然后、然后…….
一年后，行政部的主要工作用于房屋出租和房产变现。

6.金字塔骗局
这个跟老板没关系，但是是那个公司里面同事的故事。
某天一行政S开了一辆Q3,在他们部门内略显威风，中午吃饭时我部门小姑娘就问发财之道。
他还没说话呢，行政部另一个小姑娘就说开了：
原来S经朋友介绍参加了一个私募基金，只要投资满15万元，再介绍5个人投资就能到某4S店用5万买一辆Q3。投资期5年，每年保证不低于利率20%，每年计息可提出一半，剩余一半转入基金账户。
S已经实现了梦想，也开始动员他们部门的人投资。
号称安全可靠，资金由省“搞工程”银行担保，买了“不出事”公司的保险；办公场所在市中心“灰色双子楼”的南塔，名片都是金边的；网站高大上、可随时电话、网站查询实时基金情况…..
结果……
结果同事把钱退了，花25万把Q3买了。
那公司跟“泛银河金融”同期倒塌了，在当地起了一点水花

zhenchihe

小职员2010 发表于 2017-11-6 08:14
车身广告审计 没做到位，实际情况是：

车身广告 可能是刊列价的十分之2 或者十分之一。哈哈 还有10个返 ...

这个当时还真没有掌握，
因为当时董事长是不会动这个总经理的，所以后续的工作没做，
询价也只是找朋友问了下，连基本的模拟采购的想法都没有

zhenchihe

小职员2010 发表于 2017-11-6 08:15
赠送物品审计， 我一般会先获取公司所有人的入职信息，会有对应的住宿地址。

这工作量略大，笨、脑容量不够
归根揭底就是我懒

zhenchihe

GJQ 发表于 2017-10-21 16:49
第一个故事，财务和内审参加公司各种会议是有很多益处的；收据最好是公司财务统一订制印刷管理；预售款定金 ...

家族企业，中小型家族企业想建立内控是一个漫长又艰辛的路
基本上是栽过跟头才会想起来我该规范了
因为很多的限制最后失效的源头都是老板

当然，最近这几年好多了，

zhenchihe

roger77FT 发表于 2017-9-10 14:33
写的很不错！！！

其实我的志愿是写武侠小说，但是笔力太差，就来内审混日子了

zhenchihe

内审Ellen 发表于 2017-8-31 15:50
一字一字看完了。楼主不仅有才，还有志，有工作能力。佩服~~
感谢您在内审业的坚持，坛子里难得的一剂鸡血

能力个P，时间长了，自己摸索，反正栽的跟头多了，把事情解决就行了