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非经常性损益所得税影响

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发表于 2017-6-26 00:30:28 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 PIL 于 2017-6-26 13:21 编辑

2015年企业收到政府补助100万元计入递延收益,当期缴纳所得税25万元,2016年转入营业外收入20万元,企业所得税税率25%,本期非经常性损益20万元,所得税影响5万元,合计15万元,这样理解对吗?
发表于 2017-6-26 04:39:23 | 显示全部楼层
2015年时,是否就年末递延收益余额确认了递延所得税资产,2016年内随着递延收益摊销计入营业外收入而部分转回?如果是,则你的说法基本合理。
发表于 2017-6-26 11:52:46 | 显示全部楼层
15年缴25万时产生了递延所得税资产,16年因摊销转回5万,这5万应当是确认16年所得税费用,我认为扣除所得税影响后的净损益应为15万。
 楼主| 发表于 2017-6-26 13:20:52 | 显示全部楼层
luoxi 发表于 2017-6-26 11:52
15年缴25万时产生了递延所得税资产,16年因摊销转回5万,这5万应当是确认16年所得税费用,我认为扣除所得税 ...

是的 写反了 谢谢老师指教
发表于 2017-7-21 22:26:24 | 显示全部楼层
不对,2016年应当调减应纳税所得额20万,减少2016年企业所得税5万元。
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