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[经验] 视野思享会70期——猫王授课简记

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发表于 2017-6-21 21:31:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 放水开心 于 2017-7-3 15:57 编辑

猫王授课简记
放水开心  2017-06-21

一、猫王观点:

l  内审是“街头斗殴”,贵在一击必中。
   舞弊审计没有一概而论的范式,每次舞弊的点都有特殊性,需根据具体业务具体分析。
l  审计人员可以做三类项目:对公司有价值、吸引管理层眼球、审计人员搞得定。
l  审计第一天访谈,访谈能够提供一些有启发性的信息。
l  一份平淡的审计报告就是失败。
   并非所有审计项目都有亮点,此时可以通过系列化展示业务流程、揭示业务风险来展示。




二、猫王案例简记

1.     总裁离任审计:跳出范式、推陈出新
(1)模拟:思考并关注高层可掌控业务事项(国外并购)
(2)异常:应知悉部门不知悉(财务、投资、业务)、总裁电脑被人为格式化(物理破坏硬盘、原删除位置放置代替性文件)
(3)突破:并购细节合理性推断(实物资产计价虚高、并购估值过高)
(4)结果:重新定价谈判


2.     固定资产审计:欧产变国产、狸猫换太子
(1)    异常:单位价值较高的医疗设备,标牌细节不一致、标牌英文拼写错误
(2)    原因:招投标要求欧洲原装进口、实力较小代理商中标、利用国内厂家生产固定资产,制造虚假资料,交付固定资产。


3.     发票审计:虚假发票报销
(1)    异常:费用报销虚高、不同月份不同单位条形码一致
(2)    突破:第一步,淘宝购买跑腿服务验证;第二步,当面访谈


4.     煤炭审计:合同条款异常,不合常理
煤炭采购有奖有罚,根据热值约定价格期间。
(1)    异常:检测结果加权平均计算,不符合要求的和符合要求的加权平均,忽悠了不合格的影响
(2)    突破:统计检测结果,采购煤炭全部合格,全部分拆来看,接近40%煤炭不符合热值,高低平均


5.     物流审计:模拟角色,岗位尽职
(1)    Case1:物流规则异常,吨位越高的车运输单价越低。统计运输结算资料,很多5吨的材料,物流方派驻3吨的车,这就导致单价高的车运输,运输单价过高,最终导致运费过高。——类似于个税全额累计、超额累计,此处物流规则体现的是全额累进的漏洞利用
(2)    Case2:同一车型不同公里数运费不同,一般分为几个范围,统计发现存在利用临界点,人为减少实际运输里程、多算运费的情况
(3)    Case3:物料装载漏洞:SAP发货单单重异常,单重由技术人员测量后手工录入。统计发现一半以上料件型号与发货单上单重不一致,实际重量比单据单重数量轻,导致公司多付运费
(4)    Case4:某产品与某产品盒子不匹配,原某产品与盒子匹配,但是后续某产品调整,但是某产品盒子没有调整,这导致盒子虚大,浪费了盒子材料成本、运费等。统计量化增加的盒子材料成本与运费,增加说服力。结果:调整部分盒子尺寸。


6.     收购审计:分析估值影响因素,侧面验证估值影响因素的真实性
(1)    异常:与同行(收购方)相比,某公司运费占比异常
(2)    突破:分析发现被收购公司业务与同行不一样。经发现,被收购公司电商平台日均访问量异常,涉嫌虚假交易。


7.     销售审计:模拟角色,对标竞争对手、客户
(1)    产品竞争力分析:分析某产品产品品牌、下辖型号等,消费者在意指标统计、分析,与同行竞争者对比,进而提出改善措施。
(2)    产品概念分析:统计1号店、天猫所有某产品概念,发现在某类概念中,竞争对手有“妇婴专用”概念、原木概念等,但自己公司没有,进而提出改善建议。
(3)    价格带分析:根据消费者的消费需求,确保产品覆盖各价格带,规避盲区。


8.     加盟商审计:现场调查,现象发现,销售记录坐实证据
(1)    要求:加盟店只能买自己公司产品。
(2)    突破:现场调查,经冒充客户发现加盟店销售其他品牌产品,为坐实证据,通过联系某员工,获取关键证据,认定确实存在销售其他品牌产品的记录。道长:自己出钱买其他品牌产品,作为证据。


9.     销售佣金审计:现金支付,此地无银三百两
(1)    异常:销售佣金占销售收入比重增长迅速且异常。
(2)    突破:筛选关键人员,分析半年的销售佣金,判断哪些销售佣金是有业务支撑的。通过访谈销售人员,销售人员提出部分佣金现金支付,通过手机通话记录获取和分析,发现销售人员自述的送现金至异地的说法不成立,即现金支付是虚假的,实为销售员中饱私囊。




三、个人思考
深入理解“业务目标+业务模式+业务流程+信息系统+绩效管理+组织架构+职责分工”,模拟角色操作,事出反常必有妖。

评分

4

查看全部评分

发表于 2017-6-22 08:50:15 | 显示全部楼层
猫王思路独到
发表于 2017-6-22 09:44:34 | 显示全部楼层
经验之谈
发表于 2017-6-22 09:46:25 | 显示全部楼层
昨天没来得及看,看大家的评论干货很多,今天认真看视频学习
发表于 2017-6-22 09:56:15 | 显示全部楼层
赞一个!!!!
发表于 2017-6-22 10:44:31 | 显示全部楼层
应猫王要求,对内容作了修订。
发表于 2017-6-22 13:00:40 | 显示全部楼层
突破常规,一击即中
发表于 2017-6-22 16:21:37 | 显示全部楼层
真心佩服,厉害!学习
发表于 2017-6-22 16:53:51 | 显示全部楼层
虽然只看了这么一个总结性的,但是感觉好厉害也很实用
发表于 2017-6-23 11:52:52 | 显示全部楼层
总结到位,谢谢分享
发表于 2017-6-23 17:14:00 | 显示全部楼层
老猫还在捉鼠,辛苦了。
发表于 2017-6-24 18:00:38 | 显示全部楼层
好文,谢谢分享
发表于 2017-6-26 08:31:32 | 显示全部楼层
发表于 2017-6-27 12:37:05 | 显示全部楼层
翔妈 发表于 2017-6-22 09:46
昨天没来得及看,看大家的评论干货很多,今天认真看视频学习

哪里有视频?也想学习一下

点评

到“视野活动”板块购买  发表于 2017-7-3 15:59
发表于 2017-6-27 15:26:04 | 显示全部楼层
写得很实在!

(2)    突破:第一步,淘宝购买跑腿服务验证;
这个淘宝的跑腿服务是啥?
发表于 2017-6-27 17:45:54 | 显示全部楼层
干货满满 ,
同问@放水开心  (2)    突破:第一步,淘宝购买跑腿服务验证;
这个淘宝的跑腿服务是啥?
 楼主| 发表于 2017-6-28 09:31:42 | 显示全部楼层
kenshinlong 发表于 2017-6-27 15:26
写得很实在!

(2)    突破:第一步,淘宝购买跑腿服务验证;

购买异地跑腿服务举例:假设自己在北京,此时需要南京某地的一张照片,那么就可以购买淘宝上南京当地商家的服务,由其到现场代为拍照,将拍好的照片提供给自己。当然,可以不限于拍照片这类服务
发表于 2017-6-28 13:55:06 | 显示全部楼层
谢谢分享  视频在哪
发表于 2017-6-28 16:54:05 | 显示全部楼层
放水开心 发表于 2017-6-28 09:31
购买异地跑腿服务举例:假设自己在北京,此时需要南京某地的一张照片,那么就可以购买淘宝上南京当地商家 ...

哈哈。有意思。。。。
发表于 2017-7-2 00:36:13 | 显示全部楼层
这个帖子我得顶
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