公司以有限合伙人对外投资，年度企业所得税汇算清缴时如何填报？

HLK

2016年A公司对有限合伙企业B投资1000万元，占有B企业总出资投份额的50%。假设当年B企业利润总额是200万元，按A公司占有B的份额，应该调增所得额100万元（按所得税的相关规定），那么A公司投资B公司产生的应纳税所得额就是200*50%+100=200万元。同时假设A公司对B公司的投资采用成本法核算，A对B的投资收益就是零。
A 公司当年利润总额1000万元，适用的所得税率是25%，没有纳调整事项，那么A 公司对B合伙企业投资产生的应纳税所得额200万元，填在A105000纳税调整明细表第4行（投资收益）第2列（税收金额）是否合适？A公司2016年度应纳税所得额=1000+200=1200万元，当年应纳所得税额=1200*25%=300万元。如果2017年分回利润100万元，那么2017年度汇缴时，A105000纳税调整明细表第4行（投资收益）第1列（账载金额）100万元，第2列（税收金额）0万元，调减金额100万元。（调整原因也套不上“居民企业股息红利免税收入”的规定，对合伙企业的投资所得应是生产经营所得吧？）



请版主老师指教，谢谢！

HLK

参考《一点通:从合伙企业分回的利润要注意作纳税调减 郝龙航 / 2017-05-11》受到启发，这样处理似乎无大问题。但会计上，法人从有限合伙企业分回的利润（投资收益）是税前利润，但从有限公司分回的利润（投资收益）是税后利润，也有些不太协调一致。

HLK

参考《一点通:从合伙企业分回的利润要注意作纳税调减 郝龙航 / 2017-05-11》受到启发，这样处理似乎无大问题。但会计上，法人从有限合伙企业分回的利润（投资收益）是税前利润，但从有限公司分回的利润（投资收益）是税后利润，也有些不太协调一致。

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参考《一点通:从合伙企业分回的利润要注意作纳税调减 郝龙航 / 2017-05-11》受到启发，这样处理似乎无大问题。但会计上，法人从有限合伙企业分回的利润（投资收益）是税前利润，但从有限公司分回的利润（投资收益）是税后利润，也有些不太协调一致。

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参考《一点通:从合伙企业分回的利润要注意作纳税调减 郝龙航 / 2017-05-11》受到启发，这样处理似乎无大问题。但会计上，法人从有限合伙企业分回的利润（投资收益）是税前利润，但从有限公司分回的利润（投资收益）是税后利润，也有些不太协调一致。

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参考《一点通:从合伙企业分回的利润要注意作纳税调减 郝龙航 / 2017-05-11》受到启发，这样处理似乎无大问题。但会计上，法人从有限合伙企业分回的利润（投资收益）是税前利润，但从有限公司分回的利润（投资收益）是税后利润，也有些不太协调一致。