中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 2665|回复: 1

外贸企业出口退税填报有什么特别之处?

[复制链接]
发表于 2017-6-9 16:17:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
  IMA-复旦管理会计案例大赛正式启动
CMA最新资讯号“CMA订阅号”正式上线
CMA获得政府及各大企业集团一致推荐
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

你好,大白菜。


我听说外贸企业出口退税填报与生产企业有很大不同,能说下吗?




关于你的问题,大白菜答复如下:


外贸企业出口退税填报与生产型企业有很大不同,很多纳税人都在错误操作。现根据大白菜的理解简单说一下。


1、外贸企业为出口而采购货物的增值税专用发票是退税凭证,而非抵扣凭证,属于税法规定的不能抵扣的情况,应填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》(本期进项税额明细)第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”、第26栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”、第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”及第28栏“其中:按照税法规定不允许抵扣”栏中,而很多人在申报时将其误记入正常进项税额参与抵扣。这是典型的一票二用,是错误的。


2、同样,外贸企业的征退税率差也不能填入表二的进项税转出,仅作账务处理而已。


3、同样,外贸企业的退税额也不在主表体现 ,主表仅会同步出现通过填列表一的第18和19栏“免税销售货物和应税服务”的销售额。出口货物的应退税额只进行账务处理,不在“主表”、“附表一”及“附表二”中体现。


4、具体的填列方法举例如下:
当月发生出口业务一单 USD55642.75
认证发票四份 4  金额341325.13 税额58025.28
认证发票中包含:
内销1 份      金额63678.77  税额10825.39
出口进项发票3份   金额277646.36 税额47199.89

发表于 2017-6-13 17:47:58 | 显示全部楼层
大白菜老师,关注一下
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2 )

GMT+8, 2020-10-31 07:17

Powered by Discuz! X3.4

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表