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2016年14公告有两个疑问,望大家赐教

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发表于 2017-6-8 20:39:05 | 显示全部楼层 |阅读模式
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一般纳税人转让其2016430日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
问题一:扣除不动产购置原价,这里面含不含当时购置时的契税和印花税??
问题二:差额为销售额,这里面是含税销售额吗?
例:以土地为例,买时花了1000万元,税费41万元。现在卖1500万元。
我的理解: 应交增值税为(1500-1000-41)/1.05*0.05
发表于 2017-6-9 11:41:30 | 显示全部楼层
本帖最后由 tianya1234 于 2017-6-9 11:46 编辑

你举得例子不是太恰当!建议看看编码里土地使用权4115--4119
发表于 2017-6-9 12:01:03 | 显示全部楼层
原价或作价,不含税费,不能减41
发表于 2017-6-9 12:43:40 | 显示全部楼层
tianya1234 发表于 2017-6-9 11:41
你举得例子不是太恰当!建议看看编码里土地使用权4115--4119

天涯老师:上面写的是营改增前取得的不动产,土地也是不动产的一种啊。
发表于 2017-6-9 13:32:12 | 显示全部楼层
lkr4195 发表于 2017-6-9 12:43
天涯老师:上面写的是营改增前取得的不动产,土地也是不动产的一种啊。

张版答复请参考
发表于 2017-6-9 13:50:13 | 显示全部楼层
lkr4195 发表于 2017-6-9 12:43
天涯老师:上面写的是营改增前取得的不动产,土地也是不动产的一种啊。

在目前的增值税体系中,土地使用权归类为无形资产
发表于 2017-6-9 15:38:35 | 显示全部楼层
转让建筑物或构筑物时一并转让基所占土地使用权的,按销售不动产缴纳增值税。
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