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[求助] 请教陈版,关于有限责任公司引入战略投资者,约定回购条款等事项?

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发表于 2017-4-27 11:43:07 | 显示全部楼层 |阅读模式
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请教陈版:1.有限责任公司A进A轮融资引入了战略投资者B,同时约定了如果在公司无法正常合法经营、约定年限前达到上市条件而公司决定不上市等情况下,要求公司、其子公司、集团其他公司或者创始人按照15%的年回报率赎回投资,此外在破产清算时也享有优先清偿权(投资款的2倍)。    请问:这个合同是否合法,在以后是否会对上市造成不利影响? 不考虑未来的情况,进入了投资者B的出资如何入账?
2.公司在引入在战略投资者后,实施了股权激励计划,有限责任公司A的大股东(占股42%),其他股东分别转让80万、44万实收资本给员工持股平台,用于激励有限责任公司A的高管,80万、44万股权激励如何做会计处理?
发表于 2017-4-27 18:32:03 | 显示全部楼层
1、设计对赌条款时,尽可能将回购义务由股东而不是被投资公司本身承担。否则,一方面合规性有瑕疵,另一方面会导致所接受的战略投资者出资在会计上被确认为负债。
2、不清楚股权激励的具体条款,请对照股份支付准则的规定,合理确定授予日,并依据是否设置服务期限条件和业绩条件来判断是否可以在等待期内分摊股份支付费用。
 楼主| 发表于 2017-4-28 09:45:42 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2017-4-27 18:32
1、设计对赌条款时,尽可能将回购义务由股东而不是被投资公司本身承担。否则,一方面合规性有瑕疵,另一方 ...

陈版,关于第2个问题,股权激励的44万是由非控股股东以0对价转让给员工持股平台的,这个我认为不需要做账务处理,是否正确?
发表于 2017-4-28 11:10:15 | 显示全部楼层
我还不会飞 发表于 2017-4-28 09:45
陈版,关于第2个问题,股权激励的44万是由非控股股东以0对价转让给员工持股平台的,这个我认为不需要做账 ...

0对价很可能是涉及了股份支付,尽管转让方是非控股股东。
 楼主| 发表于 2017-4-28 14:10:34 | 显示全部楼层
苹果宝贝007 发表于 2017-4-28 11:10
0对价很可能是涉及了股份支付,尽管转让方是非控股股东。

股份支付准则所指的权益工具----指企业自身权益工具,包括企业本身、企业的母公司或同集团其他会计主体的权益工具。而这个44万股份是A公司的个人股东转让的,似乎不适用股份支付准则范围。

点评

应认定为股份支付,即非控股股东以为公司承担费用的方式对上市公司进行资本性投入。参考《企业会计准则解释第5号》第六条。  发表于 2017-4-28 17:35
发表于 2017-4-28 14:30:07 | 显示全部楼层
我还不会飞 发表于 2017-4-28 14:10
股份支付准则所指的权益工具----指企业自身权益工具,包括企业本身、企业的母公司或同集团其他会计主体的 ...

中国证监会会计部于2009年2月17日印发的《上市公司执业企业会计准则监管问题解答》[2009]第1期中规定:
上市公司大股东将其持有的其他公司的股份按照合同约定价格(低于市价)转让给上市公司的高级管理人员,该项行为的实质是股权激励,应该按照股份支付的相关要求进行会计处理。

实务中包括大股东、其他股东。

发表于 2019-9-16 22:28:20 | 显示全部楼层
请问:1、在此引进战略投资者的协议框架下,可能承担股份赎回的集团、A公司的控股母公司,对可能赎回B持有股份的约定如何确认负债进行账务处理,还是只存在约定的或有事项、承诺,不需要进行账务处理。2、A公司收到B的投资,增加实收资本,同时做一笔减少资本公积、增加预计负债的账务处理?
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