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【广东地税】关于限售股减持申报缴纳营业税的通知2017-03-20

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发表于 2017-4-19 16:07:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
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各企业(单位):
国家税务总局于2016年8月发布了《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号,以下简称53号公告),该公告明确了限售股减持应申报缴纳营业税,请在2016年4月30日前(含2016年4月30日)发生过限售股减持的企业(单位),按照《营业税暂行条例》、53号公告等相关文件的要求到直属税务分局(地址:广州市天河区体育东路160号平安大厦10楼办税服务厅)申报缴纳营业税。  
一、限售股转让营业额的确认
根据《营业税暂行条例》第五条第(四)款的规定,外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
二、限售股转让买入价的确认
根据53号公告第五条的规定,企业(单位)将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的,按照以下规定确定买入价:
(一)上市公司实施股权分置改革时,在股票复牌之前形成的原非流通股股份,以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价。
(二)公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)的发行价为买入价。
(三)因上市公司实施重大资产重组形成的限售股,以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。
三、限售股转让申报缴纳营业税所需资料
1.A06119《通用申报表(税及附征税费)》.doc
2.限售股减持明细计算表.xls(电子版发送至风险管理二科邮箱:zsfjfxglk@126.com
提示:
发生过限售股减持且计算确认需要申报缴纳营业税的企业,之前未在直属税务分局申报缴纳过营业税的,除上述所需资料外,还需报送以下资料:
1.《直属分局管户认定申请表》.doc(一式两份)
2.税务登记证副本或加载统一社会信用代码的营业执照(核对原件,留存复印件)
如有疑问,请咨询直属税务分局风险管理二科,电话:38855230;纳税服务科,电话:38832000。
广东省地方税务局直属税务分局(大企业局)
2017年3月20日


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