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请教大家关于年终奖对应的工会经费的财税处理

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发表于 2017-4-19 11:35:34 | 显示全部楼层 |阅读模式
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2016年12月份,计提了年终奖金池300万元,分录如下,未计提对应的工会经费:
借:管理费用-工资 300万
  贷:应付职工薪酬-工资 300万
2017年3月份,发放年终奖100万元,冲减奖金池额度,计提对应的工会经费,分录如下:
借:应付职工薪酬-工资 100万
  贷:银行存款 100万
借:管理费用-工会经费 2万
  贷:应付职工薪酬-工会经费 2万
现在领导有不同意见:
1  一位认为应冲减3月份计提的工会经费2万元,理由这2万元工会经费不在2017年的工资总额中,做了也要纳税调整。认为正规的核算方式是,在2016年12月份计提工资时,同时计提工会经费6万元并于2017年1月交纳。因300万元已在2016年12月底全额纳税调增,等17年3月份,发放100万元时,再做纳税调减。
2   一位认为不应冲回3月份计提的工会经费2万元,理由是工会经费是按照实发工资总额的2%交纳,对于计提但未发放的工资对应的工会经费,不应予以缴纳。认为正规的核算方式是,在2016年12月计提工资时,不应该计提工会经费,就应在2017年3月份实际发放时,根据实际发放工资数计提工会经费。因300万元已在2016年12月底全额纳税调增,等17年3月份,发放100万元时,暂不做纳税调减,于2017年底汇算清缴时一并调整。
求问大家,对于该笔业务,最合理的财务和税务处理是怎样的??工会经费到底应该缴多少钱。。

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