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水煮SAP|SAP 外币评估逻辑

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发表于 2017-3-7 18:39:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 康愉子 于 2017-3-8 11:46 编辑

在说外币评估前,先简单看看为什么要做汇兑损益。

凭证记账通常会有两个币别:原币和本位币。这是一组相对的概念,本位币是企业财务报告的主币别,而原币则是实际业务发生的币别。比如在中国,本位币是人民币,而原币可能是人民币也可能是美元或者欧元。

因为汇率是波动的,非本位币记账的业务,在不同报告期需要根据报告实点的汇率进行调整,比如六月份收到银行存款 1万美元,汇率是6.4,那么,记账的时候,本位币是按照6月的汇率换算并体现在报表里的,现在是12月汇率已经到6.1了,显然原来的1万美元需要按照12月的汇率重新计算,否则报表就不真实。这之间的差异就会调整到当月的财务费用-汇兑损益。

由系统完成的外币评估,就是自动在月末计算这个差异,不需要财务人再手工计算。对sap系统而言,有两种不一样的外币评估逻辑,一类是总账类科目,比如银行存款,直接以调整实点的汇率重算本位币金额,与重算前账面本位币的差异就是汇兑损益。比如六月的银行存款,调整前的余额是,原币 100万美元,本位币  630万人民币,而现在6月底的调汇汇率是6.4,则需要用6.4的汇率计算与原来的差异,分录大概是这样:
借  银行存款  10万 人民币
      贷   汇兑损益  10万 人民币

另一类是往来类科目,比如应收账款,对往来类外币余额的调整是调表不调账,和往来充分类类似,月末用最新的汇率计算差异,并生成汇兑损益的分录,但下月初会冲销,所使用的科目不是原来的往来科目,而是额外定义的一个科目,也不区分明细客户。也就是对往来类的调整不影响原来的挂账,只是在报表展示时对报表的调整。
看起来是不是复杂很多?这是因为SAP往来有清帐管理,以应收账款为例,原则上要求每一笔回款与原来的应收账款对应,这样往来账款的账龄会非常清晰,而真正的汇兑损益调整是在清帐时,也就是应收账款实际回款是才会生成。比如:6月确认收入10万美元,汇率是6.4,凭证是:
借     应收账款-A客户 10万 美元 本位币 64万
   贷     主营业务收入 10万 美元  本位币 64万

到12月汇率是6.1,这时报表需要做调汇,
借  汇兑损益 本位币 0.3万
贷  应收账款-往来重分类 0.3万
这笔分录在下个月冲销
贷 汇兑损益 本位币 0.3万
借:应收账款-往来充分类 0.3万
原来的应收账款并没有影响。

而实际回款日汇率是6.2,
这时的凭证是这样的:
借 银行存款 10万 美元 本位币 62万
贷 应收账款 10万 美元 本位币 64万
贷 汇兑损益 本位币 2万
汇兑损益的分录是进行清帐时系统自动计算的,并不需要再手工处理。

所以说,汇兑损益在没有实际兑换成人民币前,都可能只是账面的一个数字。之前就听一位财务经理抱怨,资金部总说他们做锁汇给我们减少了多少损失,可我利润表上汇兑损益的金额还是很大啊。而事实是,锁汇的成效是要在将美元兑换为人民币的时候才会体现的,如果账面还是美元,跟有没有锁汇没半毛钱关系。

汇兑损益离不开汇率的设置,如果汇率一直不变,也无所谓汇兑损益了。在sap里通常会用到两种汇率类型,交易汇率和调汇汇率,交易汇率业务发生时记账用,而调汇汇率用于期末调汇,具体如何设置看企业实际业务需要,当然也可以就用同一个汇率。

SAP还有一个不太讨喜的原则,就是同一张凭证只能用一种原币,这有时也会让我们很不习惯,比如确认收入的分录,借方应收账款是外币,贷方收入通常是直接人民币的,但在SAP里只能有一种原币,收入的分录也需要用美元记账,但可以不需要针对收入进行调汇。

我们更习惯的可能是银行存款的调回逻辑,始终按照余额计算差异,也不管什么冲不冲回,刚开始往来类调汇的逻辑并不好理解,但我觉得这种方式其实也蛮好的,保证原始业务不因汇率发生变化,还是习惯问题吧。



该贴已经同步到 康愉子的微博

评分

1

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发表于 2017-3-8 10:23:25 | 显示全部楼层
而实际回款日汇率是6.2,
这时的凭证是不是应该是这样的?
借 银行存款 10万 美元 本位币 62万
借:汇兑损益 本位币 2万
贷 应收账款 10万 美元 本位币 64万

应收账款月末计提汇兑损益,下月初全额重回,则应收账款反映的一直是当初业务发生时的汇率
 楼主| 发表于 2017-3-8 11:47:04 | 显示全部楼层
nye_china 发表于 2017-3-8 10:23
而实际回款日汇率是6.2,
这时的凭证是不是应该是这样的?
借 银行存款 10万 美元 本位币 62万

对对 ,我错了,~~~~(>_<)~~~~
发表于 2017-3-8 13:05:14 | 显示全部楼层
用过sap后看你写的这个东西有栩栩如生的感觉
发表于 2017-3-22 13:48:05 | 显示全部楼层
谢谢楼主
发表于 2017-4-2 23:10:46 | 显示全部楼层
谢谢分享
发表于 2018-7-15 19:55:57 | 显示全部楼层
自动生成汇兑损益吗?
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
nye_china 发表于 2017-3-8 10:23
而实际回款日汇率是6.2,
这时的凭证是不是应该是这样的?
借 银行存款 10万 美元 本位币 62万

SAP为什么需要设置下月将汇兑损益全部冲回的逻辑呢?
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
请教楼主一个问题,在SAP中对某一个客户,既有应收账款,又有预收账款,那么SAP可以实现按照应收和预收对冲后的余额进行外币评估的逻辑吗?
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
我司用的SAP做的外币评估我觉得好像不是这样的逻辑。
按照作者的逻辑,应付账款的外币评估时候不针对供应商,并且次月全部冲销,那么针对这个供应商筛选信息的时候,应该没有这笔调整分录啊。
可能我没太理解作者的意思,我用SAP的水平很肤浅,如果理解有误,请海涵。
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