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“银行受托理财产品”纳入“其他流动资产”批露是否不合适?

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发表于 2016-7-7 11:59:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
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某新三板公司批露2015年度年报,其中“其他流动资产4450万元”,系银行受托理财产品。短期银行受托理财产品,属于投资性质,一般列入“可供出售金融资产”或“交易性金额资产”项目批露才合适吧?!
发表于 2016-7-7 22:26:14 | 显示全部楼层
本帖最后由 chinayuanji 于 2016-7-7 22:34 编辑

自己仔细看金融工具准则,另外金融工具把金融资产划分为四类,但是没有货币资金,金融工具准则把现金、活期存款列为了金融资产,那么是否认为资产负债表上将现金、活期存款列为货币资金也是错的呢?自己先把准则读透再来讨论
按照你对准则的理解,如果,A公司以建设经营移交方式(BOT)参与公共基础设施建设业务。为了方便及高效地对不同的工程建设项目进行核算考核,A公司成立专门的项目公司管理各个不同的工程,以项目公司为主体与政府及其有关部门签署BOT合同,并由项目公司负责工程实时跟踪管理及建成后的运营。合同约定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向公众收取费用,但收费金额不确定。项目公司又与其母公司A公司签订了委托建造合同,委托A公司负责该项目的建造工作。 在项目公司层面,因其将项目建造全部发包,未提供实际建造服务,故根据企业会计准则有关BOT会计处理的相关规定,未确认建造收入,而是按照建造过程中支付的工程价款确认了无形资产。 在A公司个别报表层面,其与子公司项目公司的委托建造交易实质符合建造合同确认原则,A公司按建造合同准则确认收入。 期末在A公司合并报表层面因母公司的建造收入系对应子公司确认的,根据合并报表编制原理在汇总母子公司个别报表核算结果后需对内部交易进行合并抵消,从而在合并报表层面冲销母公司的建造收入成本,内部未实现利润冲减了子公司确认的无形资产。最终,期末合并报表上将不体现建造合同的收入,无形资产亦为实际发生的建造成本。这样处理是对的吧,但是这样处理等着被证监会处罚吧
发表于 2016-7-8 08:01:06 | 显示全部楼层
没什么不合适,你说的科目都是非流动资产
 楼主| 发表于 2016-7-8 09:17:11 | 显示全部楼层
chinayuanji 发表于 2016-7-7 22:26
自己仔细看金融工具准则,另外金融工具把金融资产划分为四类,但是没有货币资金,金融工具准则把现金、活期 ...

可能是将“银行理财产品”纳入“持有至到期投资核算”,又将在1年内到期,报表重分类所致。
发表于 4 天前 | 显示全部楼层
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