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楼主: stone30

[营业税改增值税专题] 建筑业完工百分比法确认收入要不要同时缴纳增值税

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发表于 2016-11-8 15:36:24 | 显示全部楼层
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tianya1234 发表于 2016-11-8 13:16
增值税不是没有规定,只是说的比较隐晦!

在哪里额,囧,哈哈。
发表于 2016-11-8 16:52:38 | 显示全部楼层
本帖最后由 tianya1234 于 2016-11-8 16:56 编辑
pzwxnchina 发表于 2016-11-8 15:36
在哪里额,囧,哈哈。


细则“采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”换句话说就是无论你“采用完工百分比还是建造合同都要按照我列举的票、款、合同中选择一个纳税时间”
发表于 2016-11-9 16:38:50 | 显示全部楼层
完工百分比法里有一个条件,经济利益很可能流入企业,如果没有合同约定收款时间,这个经济利益怎么证明很可能流入呢,所以合同一般会规定付款日期的。
发表于 2016-11-9 17:39:29 | 显示全部楼层
正常情况下我觉得不要管完工百分比,交税和这两条线,但最终会一致
发表于 2016-11-13 09:14:55 | 显示全部楼层
stone30 发表于 2016-8-11 23:37
感觉意见稿的“待转销销项税额”定义有问题,尚未发生增值税纳税义务却确认该笔税金,属于未达到负债确认 ...

根据准则,负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。从会计角度,按会计确认条件确认的收入应承担的未来纳税义务,在金额可以确定时应确认为企业债务。
发表于 2017-2-20 23:57:25 | 显示全部楼层
E555E 发表于 2016-6-24 22:16
一般来说,大部分建筑业都是会有合同的,特别是增值税模式下,不签合同那就是把自己往坑里装。
45条规定的 ...

非常赞同,按照确认的工程结算金额计提销项。
建筑业增值税纳税义务发生时间应该是收款(收讫销售款)/结算(取得索取销售款项凭据)/开票三者孰早,当然,预收工程款当天也发生了纳税义务,而上述“收款”多指结算后收款,不知如此理解是否准确,请前辈指点
发表于 2017-4-6 18:29:22 | 显示全部楼层
microboy 发表于 2016-11-2 17:13
这事搞复杂了,建筑业以应收账款的确认日,预收账款的收到日确认纳税义务即可,收入的确认没有影响

初来乍到,搜索问题时候看到了你的回复,觉得很对,想认识一下多交流交流。刚注册的号,权限太少,先发个消息。mark!
发表于 2017-4-19 13:12:09 | 显示全部楼层
请问陈版及各位大伽,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额的情形有哪几种?
发表于 2017-5-22 17:04:19 | 显示全部楼层
具体的分录怎么做呢,还有实际操作中,怎么控制多计提税金的问题呢
发表于 2017-7-6 23:06:57 | 显示全部楼层
到现在我都不认可建筑业中用这个待转销项税科目,和建造合同的分录会有差额,也容易造成混乱。也不认可什么完工百分比或者工程进度计量计税。现实点就是款先、票先。
发表于 2019-9-12 09:54:35 | 显示全部楼层
发表于 2021-8-19 16:08:33 | 显示全部楼层
时过境未迁,与楼主再讨论:
发表于 2021-8-19 16:09:43 | 显示全部楼层
时过境未迁,与楼主及版主再讨论:
发表于 2021-8-19 16:20:32 | 显示全部楼层
时过境迁,与楼主及版主再讨论:
1.前期讨论意见比较一致,施工合同约定付款时点的,按收款、开票、合同约定付款日孰先原则确定增值税纳税义务发生时间。
2.若合同约定付款时间,但付款金额包含了从工程结算日至延期支付日之间的资金占用费,则纳税义务发生时间是工程结算日,还是约定付款日?
个人理解,如果按税法条文,应该是约定付款日;但若以一般原则,应以工程结算日作为取得索取款项凭证的时间。
3.施工企业收取的资金占用费,是施工业务是价外费用,适用施工业务增值税率?还是纯粹的资金占用费,适用利息的税率?
个人理解,若以约定付款日作为纳税义务发生时间,则资金占用费应作为施工业务收入的部分,适用同一税率;若以工程算日作为纳税义务发生时间,应作为两项收入,分别适用增值税率。
发表于 2021-8-31 12:55:06 | 显示全部楼层
如果按照收款、开票、合同约定付款日孰先原则,导致账面收入与申报收入差异过大,如何解释呢?
发表于 2021-8-31 21:33:31 | 显示全部楼层
规定是在需要用到规定时有所依据,平时操作中有很多的因素影响,比如说这个月的发票已经开完了。而且有不少部分企业为了省税费(销售方要求购买方负担),不要销售方开具发票。
发表于 5 天前 | 显示全部楼层
axliuming 发表于 2021-8-19 16:20
时过境迁,与楼主及版主再讨论:
1.前期讨论意见比较一致,施工合同约定付款时点的,按收款、开票、合同约 ...

支持
“个人理解,如果按税法条文,应该是约定付款日;但若以一般原则,应以工程结算日作为取得索取款项凭证的时间”。
从会计核算看,借:应收账款
贷:工程结算
贷:应交税费-应缴增值税(销项税额)
工程价款结算单。施工企业根据建造合同已完成的工作量进行工程价款计量,开出工程价款结算单,经业主签字确认后,作为“工程结算”科目记录金额的依据。
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