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[求助] 无车运输收入成本确认求助

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发表于 2016-4-2 22:41:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
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各位大侠,特请教以下问题:一互联网平台企业,主要对接天地华宇、新邦等物流企业和个体司机,该平台与物流企业签订《整车运输合作协议》,约定由该平台整合资源,为其提供运输服务,具体流程如下:物流企业将货运信息发布至该公司平台,司机在另一个客户端看到货运信息并报价,然后由物流企业筛选合适的司机,接着签订三方合同(物流企业、平台公司、司机),运输完成后,由平台公司开具运输发票给物流企业(平台公司有少许车辆,具有道路运输资质,可开具运输发票),物流企业将运费汇至平台公司账户,平台公司扣除一定的服务费后,将剩余款项支付给司机;此外,《整车运输合作协议》和三方合同均约定货物因司机、污染等不属于保险理赔范围造成的损失,由司机承担赔偿责任,司机无力承担时,由平台公司承担;
                          由于平台公司车辆较少,上述业务类似于无车运输,目前国家政策和会计准则方面均为对其有明确规定,那么平台公司的营业收入和成本该如何进行账务处理,平台公司是按照运费全额开票和缴纳增值税,是否就应该按照全额确认营业收入?如果按照全额确认收入的话,那么由于大量的个体司机无法给平台公司开具运输发票,也不愿意去税务局代开,且操作难度也较大,那么平台公司应该以何种凭据作为运输成本?如无法取得合规的抵扣凭据,平台公司将按照运费总额去缴纳增值税和所得税,但实际上平台公司真正的利润只是双方的运费差价,这样明显是不合理的?如果以净额方式确认收入,但物流客户仍必须要求平台公司按照全额运费开具发票,这样在税务上是否行得通,是否符合会计准则的规定,同时平台公司取不到进项抵扣票据,仍要承担增值税,仍是不合理的,目前国家也没有对这类企业退税的规定;
                         平台公司目前处于起步阶段,预计2016年业务量(运费全额)达到15亿以上,且平台将来有在国内上市的打算(也是风投股东的要求),上述问题相当困扰平台公司,请各位大侠给予专业的指导意见,感激不尽!!!
发表于 2016-4-3 01:38:43 | 显示全部楼层
对平台公司而言,首要的会计问题是收入确认采用总额法还是净额法的问题。从你说的情况看,司机由物流公司选择,签订三方合同,虽然资金流经过平台但平台事实上只赚取合同中约定的差价,,《整车运输合作协议》和三方合同均约定货物因司机、污染等不属于保险理赔范围造成的损失,由司机承担赔偿责任,司机无力承担时,由平台公司承担,因此采用“净额法”的可能性相对较大。同时应就可能为司机承担的担保责任确认预计负债(可考虑用投保方式转移风险)。
另外如你所述,该企业的税务风险和税务操作的合规性需要关注,建议聘请税务专业机构梳理业务流程和规范税务处理,并与主管税务机关充分沟通。
发表于 2016-4-3 08:19:52 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2016-4-3 01:38
对平台公司而言,首要的会计问题是收入确认采用总额法还是净额法的问题。从你说的情况看,司机由物流公司选 ...

陈老师,司机无力承担时,由平台公司承担,是否意味相关风险没有完全转移?类似总包分包思路可以考虑总额法?或者类似问题解释2虽然规定净额,但您认为应总额?

点评

平台的收益已经通过三方合同锁定,只是需就司机应承担的责任对司机提供担保,这种情况下不影响净额法的使用。这和挂靠经营的情况不同。  发表于 2016-4-3 09:23
 楼主| 发表于 2016-4-4 10:51:43 | 显示全部楼层
chenyiwei 发表于 2016-4-3 01:38
对平台公司而言,首要的会计问题是收入确认采用总额法还是净额法的问题。从你说的情况看,司机由物流公司选 ...

陈版,虽然合同中规定货物发生毁损由司机承担,但在实际操作中,物流公司找司机索赔难度较大,一般直接找平台公司索赔,这也是物流公司选择平台而不是直接接触司机进行运输的原因,平台公司是一个保障;那么从实质来看,净额法确认收入是否合适呢?

点评

如果只是一个保障(担保),其他方面的安排仍然显示平台是代理人,则仍应按净额法确认收入。  发表于 2016-4-5 03:46
发表于 2018-11-22 23:07:40 | 显示全部楼层
请问这种模式,有解决方案了吗?
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