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[茶余饭后] 个税改革 势在必行

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发表于 2016-3-20 17:37:47 | 显示全部楼层 |阅读模式
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个税改革 势在必行
2016年03月08日01:49 第一财经日报


  个税改革 势在必行

  每年两会,关乎民生与社会公平的问题一直是关注焦点,近年来关于个税征收的讨论频现,2016年亦不例外,诸如提高起征点、以家庭为单位征收、增加扣除项目等等,出现在今年政协委员和人大代表对于个税改革的建言之中。

  在3月7日举行的十二届全国人大四次会议记者会上,财政部部长楼继伟说,个税改革方案已提交国务院,按要求今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大去审议。关于方案详情,楼继伟称,单纯提高征收标准不是个税改革方向,中国将转向综合个人所得税体系。新体系将基于完整的资产信息,房贷利息、教育和抚养子女费用将可减税。

  实质上,个税改革已势在必行。上一次个税调整要追溯到2011年,时隔五年,物价上涨,居民基本生活支出水平提高,起征点偏低让个税一定程度上沦为“工薪阶层所得税”,渐渐违背了调节收入的设定初衷。与此同时,个税在税收总收入中占比仅6%左右,减少征收或者说更好地发挥收入调节功能,对财政收入影响并不显著。

  关于个税征收制度,目前公认较为完善的是美国和日本。其中美国主要以家庭全年收入计算税率,每个纳税人都有唯一的社会保险号码,纳税人各项收入信息汇集其中。政府在要求纳税人如实申报纳税的同时,建立了严密高效的信息稽核系统,实现了对纳税人诚信纳税的监控,对故意逃税的人将给予严厉处罚。而日本的特点是减去生活必需费用后征税,也就是将纳税者本人生活所需的最低费用、抚养家属所需的最低费用以及社会保险费用等免征所得税。因此,许多日本人尽管年收入相同,但如果抚养子女、需赡养老人的数量不同,需交纳的所得税税款也大为不同。







 楼主| 发表于 2016-3-20 17:38:11 | 显示全部楼层

  从楼继伟所介绍的此次个税改革方案来看,可谓兼具了美日两国综合个人所得税体系和扣除生活必需费用的优点,如果能够审议通过并有效实施,这次改革可以说兼顾了国家与民众的利益,利国利民。

  调节收入角度,建立并完善综合个人所得税体系,可以将部分高收入者未能计入纳税额的其他收入纳入,减少税收漏征;而基于新体系下完整的资产信息,房贷利息、教育和抚养子女费,一定程度上又能让工薪阶层减缓税收压力,不至于“多征”。同时,对诸如首套房贷利息、子女抚养教育等费用的扣除,一定程度上也会刺激消费和提高教育水平与人口素质。首套房对个人而言是必需品,房贷支出往往占据个人甚至家庭收入重要部分,从而抑制了消费。子女的抚养教育则关乎下一代与国家的未来,意义非凡,其支出可减免个税也在情理之中。

  政策虽好,但重在如何有效执行。以建立综合个人所得税体系为例,需要健全的个人收入和财产的信息系统,美国建立严密高效的信息稽核系统,其前期工作纷繁复杂,以致美国税法被认为是世界上最复杂的税法,而当前我国的状况,复杂程度有过之而无不及,首先即需要修改相关法律。而对于子女抚养教育费用如何核算,赡养父母费用该不该减扣,都需要一个统一的标准。因此,楼继伟提到,改革要根据条件分步实施,先做一些比较简单的部分,再随着信息系统、征管条件和民众习惯的建立,逐渐将其完善化。

  困难纵然重重,但改革的步伐不能因此停滞。如今,新的个税改革方案已经提交,相信在进一步完善之后,能够尽快公之于众并开始实施,让这项国家之幸、民众之福的改革举措,早日发挥推进社会公平与促进经济发展之效用。



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:39:00 | 显示全部楼层

代表委员:个税摘掉工薪税帽子需迈三道坎

2016年03月12日01:01 北京晨报

  个税摘掉工薪税帽子需迈三道坎

  建立健全自然人收入和财产信息系统

  据新华社电 全国两会上,提高个税“起征点”的呼声与讨论再度成为关注焦点。财政部部长楼继伟日前表示,简单提高个税“起征点”是不公平的,并非改革方向。楼继伟表示,个税综合计税研究内容,将包括满足基本生活的首套住宅按揭贷款利息的扣除,抚养孩子费用的扣除,个人职业发展、再教育费用的扣除。“十三五”规划纲要草案中明确提出,加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度。

  记者采访了解到,相对于营业税等从价征税的流转税,以个税为代表的所得税,由于需要掌握纳税人详细收入、开支等涉税信息,才能准确核算纳税所得,避免偷税漏税,这对税收征管能力要求更高。

  有基层税务工作者介绍,当前个税成为“工薪税”的原因,是对房租、财产转让等资本性收入所得难以准确核算。基层只能采取“企业代缴代扣+税务部门核查”的简易方式,主要对工资薪酬所得征收个税。由此,导致一些企业负责人开宝马、住别墅,吃喝住行所有开支都纳入企业成本,个税“零纳税”等情况。



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:39:13 | 显示全部楼层

  不少受访代表委员和业内专家表示,个税改革要改变“工薪税”现状,规范公平纳税秩序,除明确扣除范围标准、综合收入税率等顶层设计外,在具体落实中还需迈过如下三道坎:

  ——涉税信息共享。中国社科院财经战略研究院研究员张斌表示,当前纳税人收入、家庭、开支等社会信息分散在银行、公安、房产、民政等部门,缺乏相应法律支撑就很难打破部门之间信息孤岛。只有实现跨部门、跨地区的涉税信息联网,才能建立健全自然人收入和财产信息系统,为个税改革全面落实打好基础。

  ——征管能力提升。个税改革落地后,大量抚养小孩、首套房利息等可在税前扣除的支出真实性需要核查,居民房屋出租、转让等信息需要全面掌握,这些对税务部门数据分析、调查能力提出更高要求,才能压缩偷税漏税空间。

  ——配套制度完善。全国人大代表金硕仁等代表委员认为,推进个税改革还需要个人税号普及、涉税信息绑定、诚信体系约束等配套政策健全完善,提高弄虚造假、偷税漏税违法违规成本。“让个人所得税既成为义务的收据,又是权利的凭条,使税号成为每个公民的诚信记录。”



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:40:56 | 显示全部楼层

学者:个税综合计征的技术条件已经成熟

2016年03月10日05:54 证券时报

  学者:个税综合计征的技术条件已经成熟

  李宇嘉

  近日,在“两会”的记者会上,财政部部长楼继伟在回答“个税起征点是否还会上调”的问题时指出,工薪所得项下持续提高免征额不是个税改革方向,将11类个人所得综合起来,扣除如基本生活、教育和职业发展、基本住房按揭利息、老人赡养等等费用后,按统一税率计征才是改革方向。考虑到税政和计征复杂,可先对来源追踪容易的收入综合计征,建立综合与分类相结合的个税制。

  目前3500元的“起征点”已5年未调,而且在很多城市,3500元或仅仅是维持生计的基本收入。再次提高个税起征点,可让工薪阶层有更好的消费力,有利于扩大内需和培育中产阶层,民间对此呼声也很高。但是,正如楼继伟部长所直言,简单地提高起征点是不公平的。目前,个人或家庭来自养育、赡养、疾病、住房等天然的生活负担差别很大,在社会保障有待完善的情况下,同样的收入实际负担却有天壤之别。

  我国个税改革的方向,就是从目前“分类计征”(11类个人收入分别规定起征点和税率累进)向“综合与分类计征相结合”转变。在“综合计征”制度下,为体现公平税负和“保低就高”的原则,在一定额度内,允许将维持家庭“衣食住行”等基本生活费用在税前从应税收入中扣除。从各国实践看,扣除涉及定额或定比率的食物费用、基本住房贷款利息、未成年子女扶养费、基础教育支出和保险费、赡养费等。税前扣除基本生活负担,在于这些费用是维持国民身心健康的基本投入,也是劳动力再生产和涵养税源的必要投入,不应该纳入应税所得。



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:41:13 | 显示全部楼层

  在新税制下,将个人工薪、经营、劳务等收入综合起来按同一个累进税率表征税,而出于吸引投资和留住资金,加上税政和征管条件制约,将资本所得、稿酬等单列分类计征,继续适用比例税率。同时,通过“税前抵扣”,居民基本生活费用在税前扣除。这样,低收入人群的税率明显降低,高收入人群的税负增加。同时,对高收入人群的资本所得,仍采用分类征收,不会挫伤投资的积极性。

  近日发布的“十三五”规划纲要草案有两个重大目标,将业已在城市就业的2.7亿外来人口纳入城市户籍,2020年全面建成小康社会,而降低城镇化成本是实现这两项目标的最大公约数。外来人口市民化后,基本支出将大幅增加,如能将这些费用税前抵扣,将极大降低市民化的成本。而且,2.7亿外来人口是我国最后一块人口红利,以个税改革为契机,将基本生活成本税前抵扣,将是增强人口集聚力,构建内需社会的绝佳机会;也是降低城镇生活成本、壮大中产阶层的重要途径;更是通过理顺要素收入分配,激活要素活力,加速推进“供给侧”改革的题中要义。

  目前,个税缴纳源泉扣缴普遍推行,个人纳税档案在逐步建立,统一信用代码正在推广使用,年所得12万元以上高收入者自行申报已实施几年,不动产统一登记正在进行,部门间信息共享和交换在提高。改革共识已建立,技术条件已成熟,关键在于打破部门信息分割和形成合力,完善财产和收入信息系统,尽快上线试运行综合计征。笔者认为,推进个税改革的时机已经到来。

  (作者单位:深圳市房地产研究中心)



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:42:11 | 显示全部楼层

新华社:提高起征点不是个税改革方向

2016年03月11日16:50 新华社

  (两会新华视点)提高“起征点”为何不是个税改革方向?

  新华社北京3月11日电题:提高“起征点”为何不是个税改革方向?

  新华社“新华视点”记者

  全国两会上,提高个税“起征点”的呼声与讨论再度成为关注焦点。财政部部长楼继伟日前表示,简单提高个税“起征点”是不公平的,并非改革方向。“十三五”规划纲要草案中明确提出,加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度。

  “新华视点”记者多方采访代表委员和业内专家,解读个税改革焦点。


 楼主| 发表于 2016-3-20 17:42:30 | 显示全部楼层

  提高“起征点”有违公平

  根据个人所得税法规定,工资薪金、个体工商户生产经营、劳务报酬、稿酬、财产租赁等11项所得应纳个人所得税。其中,工资薪金所得中,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳税所得额,这也是俗称的3500元个税“起征点”。

  长期关注个税改革的全国政协委员、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起表示,个人所得税是调节收入分配、促进社会公平的重要渠道,“高收入者多缴、低收入者少缴或不缴”才能体现纳税公平。单纯提高个税“起征点”后,工薪收入高的群体缴税额度降低更多,确实有违公平。

  有业内人士测算,当前每月工资5000元的员工每月缴纳个税45元;月收入2万元的缴纳个税3120元。当“起征点”提高到5000元后,前者不用缴个税,减少了45元的个税;后者个税缴纳额变成2745元,减少个税额度达375元。



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:42:41 | 显示全部楼层

  因此,提高个税“起征点”后,尽管中低收入群体可以少交税,但累进税率的情况下,收入越高的群体少缴的税额也越多,这在收入分配调节上会起到反作用。

  “设立个税‘起征点’,目的在于使纳税人的生活工作费用等基本日常开支免于征税,个税改革重点要体现出纳税人基本支出的差异性。”中国人民大学财政金融学院教授朱青说,比如,两个员工同样每月工薪收入1万元,一个员工需要赡养老人或抚养孩子,另一个完全没有赡养抚养开支,两者同等征税明显存在不公,“单纯提高‘起征点’显然并非最佳优化方案”。他说。

  一位基层地税部门负责人表示,当前居民收入结构已发生较大改变,从过去工薪收入为主,到现在工薪收入占比下降,理财、房租等财产性收入增长明显。而且单纯提高工薪所得“起征点”的“一刀切”式调整,无法体现支出差异的“个性化”,难以发挥缩小社会收入差距作用,“个税改革必须重在改税制”。



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:42:59 | 显示全部楼层

  个税改革的方向将令哪些群体受益?

  楼继伟表示,目前个税改革方案已提交国务院。按照全国人大立法的规划和国务院的要求,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大审议。

  不少业内专家表示,尽管个税改革方案尚未公布,但适当归并征税所得分类、完善规范税前扣除两方面将成为改革重点。中国财政科学研究院研究员张学诞表示,归并征税所得分类,是将现行11项分类所得进行适当归并,将工资薪金所得、劳务报酬等经常性劳动所得归并确定为综合所得;利息股息红利所得、财产租赁所得等资本性所得仍作为分类所得。

  “完善规范税前扣除,是要逐步建立‘基本扣除+专项扣除’的税前扣除制度。”张学诞说,当前3500元“起征点”就是指工薪所得基本扣除额,再适当增加教育、医疗等方面费用的专项扣除额,使专项扣除兼顾个人及其家庭的个性化支出因素。



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:43:12 | 显示全部楼层

  朱青表示,适当归并所得分类可以反映纳税人真实纳税能力,简化税率平衡税负。完善税前专项扣除,能使个税征收时综合考虑纳税人的生活、教育、医疗等成本。他说:“改革后,综合所得收入相同的纳税人,有孩子要抚养的比没孩子的就可以少缴税,这也是国际通行做法。”

  楼继伟表示,个税综合计税研究内容,将包括满足基本生活的首套住宅按揭贷款利息的扣除,抚养孩子费用的扣除,个人职业发展、再教育费用的扣除。

  业内专家表示,首套房贷款利息、抚养孩子和个人再教育等支出,若最终纳入个税税前扣除范畴内,这意味着贷款购房、家有老人孩子等大多数群体都能从中受益。

  比如扣除“五险一金”月工资收入为2万元的小王,购买总价150万元的首套住房,从银行商业贷款100万元,还款期限为20年,月供6682元中平均利息为2512元。根据现行个税方案,小王每月需要缴纳个税3120元,若购房贷款利息可扣除,他需缴纳个税2492元,相比降低628元。


 楼主| 发表于 2016-3-20 17:43:29 | 显示全部楼层

  改革全面落地还需迈过几道坎?

  记者采访了解到,相对于营业税等从价征税的流转税,以个税为代表的所得税,由于需要掌握纳税人详细收入、开支等涉税信息,才能准确核算纳税所得,避免偷税漏税,这对税收征管能力要求更高。

  有基层税务工作者介绍,当前个税成为“工薪税”的原因,是对房租、财产转让等资本性收入所得难以准确核算。基层只能采取“企业代缴代扣+税务部门核查”的简易方式,主要对工资薪酬所得征收个税。由此,导致一些企业负责人开宝马、住别墅,吃喝住行所有开支都纳入企业成本,个税“零纳税”等情况。

  不少受访代表委员和业内专家表示,个税改革要改变“工薪税”现状,规范公平纳税秩序,除明确扣除范围标准、综合收入税率等顶层设计外,在具体落实中还需迈过如下三道坎:



 楼主| 发表于 2016-3-20 17:43:42 | 显示全部楼层

  ——涉税信息共享。中国社科院财经战略研究院研究员张斌表示,当前纳税人收入、家庭、开支等社会信息分散在银行、公安、房产、民政等部门,缺乏相应法律支撑就很难打破部门之间信息孤岛。只有实现跨部门、跨地区的涉税信息联网,才能建立健全自然人收入和财产信息系统,为个税改革全面落实打好基础。

  ——征管能力提升。个税改革落地后,大量抚养小孩、首套房利息等可在税前扣除的支出真实性需要核查,居民房屋出租、转让等信息需要全面掌握,这些对税务部门数据分析、调查能力提出更高要求,才能压缩偷税漏税空间。

  ——配套制度完善。全国人大代表金硕仁等代表委员认为,推进个税改革还需要个人税号普及、涉税信息绑定、诚信体系约束等配套政策健全完善,提高弄虚造假、偷税漏税违法违规成本。“让个人所得税既成为义务的收据,又是权利的凭条,使税号成为每个公民的诚信记录。”(记者李劲峰、韩洁、刘硕、翟永冠、乌梦达)(完)



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