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[茶余饭后] 楼继伟定调个税改革 告别单纯提高起征点转向公平抵扣

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发表于 2016-3-20 16:36:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
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楼继伟定调个税改革 告别单纯提高起征点转向公平抵扣
2016年03月12日01:02 华夏时报

  告别单纯提高起征点转向公平抵扣 楼继伟定调个税改革

  ■本报记者 张智 两会报道

  “个税起征点该上调了。”全国政协委员、华工工商管理学院教授沙振权提交的提案直指5年未动的个税话题。

  2015年,我国实现个人所得税收入为8618亿元,同比增长16.8%,个人所得税已经成为我国税收体系中的第四大税种。在“什么都涨工资没涨”的时代,个税的负担压力日渐增大。按照现在居民收入水平,沙振权建议将个税起征点上调至5000元。

  不过,超出沙振权预想的是,此次个税改革的重点早已跨越了起征点,转向了公平抵扣。

  “到目前为止,中国实行的是分项征收的个人所得税,只是对工薪所得有一个基本费用减除标准。统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准不是改革方向。”3月7日上午,财政部部长楼继伟在十二届全国人大四次会议举行的记者会上表示。

  不是提高免征额,而是向着更公平的抵扣、自我申报的方向展开。业内人士认为,个税改革不能只盯着工资薪金税收,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用税、财产租赁所得,都需要全局考虑。从最根本上来说,其实就是改税制。简而言之,就是从按个人征税到按家庭征税。多位财税人士认为,个税改革综合计征有助于减轻低收入者税负,维护社会公平,使个税发挥调节收入差距的功用。






 楼主| 发表于 2016-3-20 16:36:51 | 显示全部楼层

  “目前个税改革方案已提交国务院,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法草案提交全国人大审议。”楼继伟说。不过,个税方案的出台需要经过多部门,包括财政部的税政司、条法司以及国务院法制办,然后还需要经过人大审议通过,届时才有可能向社会征求意见,因此落地时间仍需期待。

  综合与分类相结合

  为了防止个人所得税沦为“工薪所得税”,从最根本上来说,应该是改税制。

  我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制,即对纳税人的各项收入进行分类,采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多,而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”,而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时,对个税扣除标准缺乏动态管理,没有与物价指数、平均工资水平的上升实行挂钩。

  而在一些个税制度比较成熟的国家,一般采取的是综合与分类相结合的个人所得税制,除了对个人不同收入来源采取相应的分类外,还采用综合个人所得税制,将其全年的收入纳入计税范围。

  事实上,以综合与分类相结合为目标的个人所得税改革正在大力推进中。分类税制是我国目前现行的个人所得税制,综合税制则考虑了纳税人的家庭负担,将赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素。此次个税改革的第一步就是合并部分税目,是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等,合并为“综合所得”;其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。这同时为税前扣除做出了铺垫。随后就是适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:37:12 | 显示全部楼层

  在酌情调整基本减除费用标准的基础上,先将部分劳动所得合并为综合所得,再将子女教育和职业教育纳入专项附加扣除,而不是简单按统一标准做工薪项下的扣除,更具有公平性。

  时间表

  不过,推进个税改革很复杂,首先税政比较复杂,执行也很复杂,需要健全个人收入和财产的信息系统,需要相应地修改相关法律。事实上,个税改革30年,综合与分类相结合的改革方法也提了20年,进展一直很缓慢,相关配套也没有完善,很多方面如银行信息等都有欠缺,需要做的工作还有很多。全国政协委员、华夏新供给经济学研究院院长贾康告诉《华夏时报》记者,个人所得税需要立法先行,走完立法程序或者修改或者确立税法之后才能考虑实际开征问题。实行分类与综合相结合的个税计征需要建立完善的个人信息平台,真正实行恐怕需要3到5年时间。

  “个人所得税综合税制从2007年以来已经做了铺垫,比如说年收入12万元要做综合申报。综合各方面的情况看,2020年之前个人所得税综合税一定会成为现实,只是说综合范围有多大,仅仅从工薪所得扩展到劳务所得,把所有的收入纳入综合所得,这有一点回旋余地,但是开征,由分类转向综合是可以实施的。”中国社会科学院财经战略研究院院长高培勇表示。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:38:17 | 显示全部楼层

楼继伟:综合个人所得税要分步到位 11项分类扣除

2016年03月07日10:35 中国网

  十二届全国人大四次会议新闻中心定于2016年3月7日(星期一)9时在梅地亚中心多功能厅举行记者会,邀请财政部部长楼继伟、部长助理许宏才就“财政工作和财税改革”的相关问题回答中外记者的提问。在回答个税改革方案相关问题时,楼继伟表示,统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准就不是一个方向。

  以下为文字实录:

  大河报大河客户端记者:

  楼部长,您好,不知道您是否感觉到这几年房价物价一直在上涨,但是个税起征点从2011年上调之后就没有发生变化,您刚才说个税改革方案正在提出之中,不知道有没有具体时间表?另外,如果实施以家庭为单位的个税征缴方式会不会带给工薪阶层更多的获得感?谢谢。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:38:39 | 显示全部楼层

  楼继伟:

  我们多次上调过工薪所得税的费用减除标准。刚才说的起征点,精确地说,是工薪所得减除的费用标准,听起来就比较别扭,因为到目前为止,我们和绝大多数国家不一样,我们实行的是分项征收的个人所得税,只是对工薪所得有一个基本费用减除标准。那么应当实行综合所得,而不是说对工薪所得的费用标准,是综合的减除标准。那么带来一个问题,要不要再提高起征点?我记得我去年就回答过,简单地提高起征点是不公平的,一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错,如果还要养孩子,甚至还要有一个需要赡养的老人,就非常拮据,所以统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准就不是一个方向。

  三中全会提出逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制,这个事情很复杂,去年财政部和国家税务总局等有关部门,一起研究了个人所得税改革涉及的重点难点问题,形成了一个改革方案。做法是要分步到位,因为综合所得税,我们这么多年一直想做,为什么没有做到?它复杂,要把个人所得收入,现在讲11项综合在一起,然后在做一个不是简单的工薪项下的扣除,而是说要做分类的一些扣除。比如说个人职业发展、再教育的扣除,比如说基本生活的这一套住宅的按揭贷款利息要扣除,比如说抚养一个孩子,处于什么样的阶段,是义务教育阶段,还是高中,还是大学阶段,要给予扣除。当然我们现在是放开“二孩”了,大城市和小城市的标准,真正的费用到底是多少,也不太一样。税法也不能说大城市就多点,小城市就少点,总是要有一个统一的标准。还有赡养老人,这些都比较复杂,需要健全的个人收入和财产的信息系统,需要相应地修改相关法律。我们的方案已经提交国务院了,按照全国人大立法的规划和国务院的要求,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大去审议,然后,我刚才说复杂,复杂在执行,首先税政就比较复杂,然后再执行,然后再根据条件分步实施,先做一些比较简单的部分,再随着信息系统、征管条件和大家习惯的建立,逐渐把它完善化。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:39:59 | 显示全部楼层

楼继伟:个税方案已上报 房贷利息支出将分类扣除

2016年03月07日10:17 21世纪经济报道

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  楼继伟:个税方案已上报,教育、房贷支出将分步扣除

  十二届全国人大四次会议新闻中心定于2016年3月7日(星期一)9时在梅地亚中心多功能厅举行记者会,邀请财政部部长楼继伟、部长助理许宏才就“财政工作和财税改革”的相关问题回答中外记者的提问。

  记者:房价、物价上涨很快,个税起征点却没有提高。个税改革是否有时间表,来给工薪阶层更多获得感?

  楼继伟:我们多次提高了工薪所得税的起征标准,你所说的“起征点”实际是工薪所得减除的费用标准,听起来就比较别扭。我们和绝大多数国家不一样,我们实行的是分项征收的个人所得税 ,只对工薪所得有一个基本费用扣除标准,应当实行综合所得,不仅仅对工薪,是综合的扣除标准。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:40:10 | 显示全部楼层

  带来一个问题,是否要再提高起征点。我去年就提过,简单提高起征点是不公平的,一个人5000块钱可以过,如果这个人有孩子还有老人赡养,简单提高扣除标准不公平,不是一个方向。

  三中全会提出要建立综合和分类相结合的个人所得税制。去年财政部和国税总局和有关部门,讨论了个税改革的方案,方案报了国务院,做法是要分步到位。因为综合所得税我们这么多年一直想做,没有做到是因为复杂,要把个人所有的收入,现在有11项收入,把这11项收入综合在一起,不是简单的工薪项下的扣除,要做分类的扣除,比如个人职业发展、再教育扣除,比如基本生活、一套房按揭贷款利息要扣除,比如要抚养一个孩子,是义务教育阶段,还是高中大学阶段是可以扣除的。当然,我们现在放开两孩了,这是公说公有理婆说婆有理,大城市和小城市的费用标准不太一样,税法也不能说大城市多点,小城市少点,得有一个统一的标准。还有赡养,都比较复杂,需要的信息系统都比较复杂,需要个人收入和财产的信息系统,需要修改相应的税收征管法。

  我们设想的是,方案已经提交了,按照全国人大立法规范,和国务院要求,今年将把综合与分类相结合的个税税法方案提交全国人大审议。首先在税政、执行都比较复杂,根据条件,先做一些简单部分,随着信息系统、征管条件、接受程度来逐步完善。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:44:18 | 显示全部楼层

财政部长:月薪5000元养老人孩子就很拮据

2016年03月07日10:45 新华网

  十二届全国人大四次会议新闻中心于3月7日9时在梅地亚中心多功能厅举行记者会,邀请财政部部长楼继伟、部长助理许宏才就“财政工作和财税改革”的相关问题回答中外记者的提问。

  记者:房价物价上涨,个税起征点从2001年起未发生变化,是否有时间表,如果以家庭为单位缴税,会不会给工薪阶层带来更多幸福感。

  楼继伟:实行分项征收的个人所得税,只是对工薪所得有基本费用扣除标准,应当实行综合所得。对于起征点,简单的提高起征点是不公平的。

  一个人的工资月薪5000元可以过日子过得不错,如果还要养孩子养老人就很拮据,所以只提高标准并不公平,也不是一个方向。

  综合所得税比较复杂,要把个人所有的收入综合到一起,再做分类扣除,并非简单扣除。比如个人职业发展、基本生活住宅的按揭贷款利息、抚养孩子是义务教育阶段还是高中大学等,分类扣除。 放开二孩是公说公有理婆说婆有理的事情,大城市和小城市的费用多少肯定不一样。需要健全的个人收入和财产系统,要修改税收整改法,个人综合税的方案已经提 交国务院,今年将把这个方案提交全国人大。今后将根据条件分步实施,逐渐完善。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:47:06 | 显示全部楼层

房贷、学费都能抵税 个税改革框架初定(附股市影响)

2016年03月07日20:44 证券时报

  传闻多时的房贷利息抵个税,居然是真滴!

  今天财政部部长楼继伟说了,个税改革方案已经上报国务院。楼部长说,简单地提高起征点是不公平的。一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错,如果还要养孩子,甚至还要有一个需要赡养的老人,就非常拮据。

  楼继伟表示,要把个人所得收入,做一个分类扣除,总共有11项。比如说个人职业发展、再教育的扣除,比如说基本生活的这一套住宅的按揭贷款利息要扣除,比如说抚养一个孩子的费用扣除。

  听起来真的很美好!

  一个好消息:财政部部长楼继伟说了,个税改革方案已经上报了。

  民生议题历来是两会的焦点之一,个税免征额的话题更是每年都成为两会热点。对于老百姓(45.990, 3.61, 8.52%)来说,现行个税被喻为“工薪税”。数据显示,处于中坚力量的工薪阶层为个税贡献率达65%左右。楼部长也说,简单提高个税免征额不公平,一个人工资5000块钱可以过得不错,如果要养孩子,甚至还有一个需要赡养的老人,就会非常拮据。


 楼主| 发表于 2016-3-20 16:47:39 | 显示全部楼层


  楼继伟明确指出,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大去审议。从最根本上来说,其实就是改税制。简而言之就是从按个人征税到按家庭征税。


实际上,这个改革方向在前几年已经提出,只是因“条件不成熟”或者“技术问题难以解决”一再搁置。今年,楼继伟表示,个税改革方案已提交国务院,机构则预期2016年下半年部分方案将择机实施。


   1、个税改革方案猜想:谁最受益?

  虽然楼部长说简单提高免征额不公平,但提高也应该是一个方向。如果把个税免征额提高到5000元,首先受益的人群就是工资收入在3500—5000元的工薪族。

  不过从楼部长的话中可以发现,实行综合所得税政策将是今年税改最大看点。说通俗点,未来可能是先将部分劳动所得合并为综合所得,按家庭、按年度征税,再将个人及家庭的房贷利息、教育和抚养子女费用等扣除。即便当前无法享受个税调整好处的人,也为未来享受实惠提供了制度保障。




 楼主| 发表于 2016-3-20 16:48:03 | 显示全部楼层


  2、房贷利息抵税?节省利息15%以上

  分析认为,如果实行房贷利息抵扣个税,对中高收入人群最有利。据可靠计算,对大部分人而言,可为个人节省房贷利息15%至45%。

  假设在某城市购买总价250万元的普通住宅,贷款200万商业贷款期限20年,月均还款13088.88元,其中4755.55元是利息支出。假设税前月收入是2万元,按照现在的个税政策来算,扣除四金、税基等应纳税2410.88元,但是如果按揭贷款的利息支出可以在税前抵扣,那么其他条件不变的情况下应纳税额为1354.37元,减少1056.51元,相当于节省了利息支出的22%。



测算结果还显示,当月供越高(对应月收入越高),税率越高的情况下按揭抵扣个税的额度越大,因而购房成本下降效果更好,即高收入人群受益更为明显。




 楼主| 发表于 2016-3-20 16:48:33 | 显示全部楼层


  3、教育抵税?每年或可节省3000元

  据国泰君安(18.740, 0.54, 2.97%)研报,如果实行教育费用抵税,按家庭计2014年户均教育消费支出为4186元,粗略以纳税家庭消费支出以1.2万元/户测算,则测算纳税人口人均月收入水平中位线约1.32万元/人、位于25%适用税率区间,则将带来1000(月均消费支出)*25%(适用税率)*12(月数)=3000元/年税收抵扣。

  实际上,由于大部分纳税用户试用税率位于10%~15%,由此测算静态税收抵扣将位于1200~1800元区间。







 楼主| 发表于 2016-3-20 16:49:03 | 显示全部楼层

  4、抚养子女费用抵扣?每年省7500元

  有媒体报道,相对于没有孩子的家庭,抚养一个或两个子女的家庭,应该享受一定数额的个税免征额,在父亲或母亲的应纳税所得中加以扣除。这种扣除直至孩子达到一定的年龄(比如12岁或16岁)停止。

  若以每年3万的养儿成本来算,同样以纳税人口人均月收入水平中位线约1.32万元/人、位于25%适用税率区间,则将带来30000**25%(适用税率)=7500元/年税收抵扣。

  个税改革会怎样影响A股

  国泰君安认为,抵税刺激消费热情。教育抵税将极大刺激家庭教育支出,而股票市场则有望提前反应。

  学前教育、K12教育、高等教育、国际教育及职业教育重点受益。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:49:16 | 显示全部楼层

  1)学前教育具备创投属性且直接受二胎政策催化,受益标的:秀强股份(38.390, 3.49, 10.00%)、威创股份(16.84, 1.26, 8.09%);

  2)K12教育(幼儿园到12年级的教育)时间跨度最长、重点领域为课外辅导市场,受益标的:银润投资(51.00, 3.55, 7.48%)、新南洋(30.700, 2.79, 10.00%);

  3)留学教育,受益标的:保龄宝(17.14, 1.56, 10.01%)(收购新通教育、发力国际教育服务)、中泰桥梁(18.05, 1.35, 8.08%)(拟定增发力建设高端国际教育学校);

  4)职业教育,直面就业市场且政策鼓励民间资本进入,受益标的:中国高科(12.690, 1.15, 9.97%)、洪涛股份(11.16, 0.59, 5.58%)。

  分析认为,房贷利息抵税若能实施,对于楼市来说,有一定刺激作用。特别是在“稳增长”的主题下,政府利好政策叠加,加快去库存化。去年以来,政府已经推出了一系列的政策刺激需求,包括降准、降息,公积金政策调整,下调商贷首付比例,降低契税等。在政策激励下,一线城市的成交量显著上升,效果明显好于二三线城市。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:51:55 | 显示全部楼层


  中泰证券建议关注两种标的:1)一线大蓝筹:如招商蛇口(15.88, 0.75, 4.96%)、保利地产、华侨城等;2)关注中小市值的转型企业:如中航地产(9.01, 0.39, 4.52%)、绿庭投资(9.450, 0.86, 10.01%)、新华锦(13.810, 1.26, 10.04%)等。

  此外,业内人士认为,若抚养子女费用能抵税,家庭生二胎的意愿有望提高,刺激母婴产业,包含奶粉、母婴医药医疗、动漫玩具、婴幼儿教育和母婴生活用品等行业将受益。

  

PS:个税调整,是为了加强需求侧啊。


 楼主| 发表于 2016-3-20 16:53:15 | 显示全部楼层

除了房贷利息还有什么能抵扣个税:学费养老费

2016年03月08日01:49 第一财经日报

  除了房贷利息, 还有什么能抵税

  个税改革方案今年提交全国人大审议,学费、养老费用等有望加入专项抵扣

  陈益刊 章轲

  3月7日,财政部部长楼继伟成为两会焦点,同时引发了社会对个人所得税(下称“个税”)改革的再度关注。

  当天在北京举行的“财政工作和财税改革”记者会上,楼继伟接受了一个个“火药味十足”的尖锐问题,当然包括连续三年都被提到的“个税起征点为何不提高”,以及“个税改革方案进展如何”。

  与前两年的回答一样的是,楼继伟重申了简单地提高个税起征点不是改革方向。不一样的是,他这次明确表态:综合与分类相结合的个税改革方案已经提交国务院,今年将把个税方案提交全国人大审议。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:53:31 | 显示全部楼层

  早在1995年,中国就提出建立综合与分类相结合的个税制度,20年过去了,这一目标有望在今年迎来重大突破。

  《第一财经日报》记者多方采访获知,以综合与分类相结合为目标的个税改革,将对现行11项分类所得中的劳动所得进行适当归并为综合所得,逐步建立“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度,包括子女教育、职业教育、首套住宅按揭贷款利息等逐渐被纳入专项扣除项目。适时引入家庭支出申报制度,优化税率结构。

  与此同时,为配合个税改革推进,个税纳税人识别号、个人收入和财产信息系统也将加快建立。

  提高起征点不公平

  中国现行个税制度是分类所得税制,具体被分为11类,分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。


 楼主| 发表于 2016-3-20 16:53:43 | 显示全部楼层

  普通民众最熟悉的是工资薪金所得个税,这类税收收入占所有个税收入约七成。工资薪金个税起征点(即工资薪金所得的费用减除标准)自2006年由800元提至1600元之后,2008年再被提至2000元,2011年则提至3500元。

  此后,个税起征点提高呼声不断。在今年的全国两会上,有政协委员建议将个税起征点提至5000元。但在楼继伟眼里,简单地提高个税起征点并不公平,也并非个税改革的方向。

  在上述“财政工作和财税改革”记者会上,面对个税起征点为何连续几年没有变化的提问,楼继伟表示,简单提高个税起征点并不公平。

  他举例说,一个人的工资5000块钱可以过不错的日子,如果还要养孩子,甚至还要有一个需要赡养的老人,就非常拮据,所以统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准就不是一个方向。

  普华永道中国个人税务咨询合伙人张健菁告诉《第一财经日报》记者,中国各个城市发展情况不同,各人收入状况不同,简单地提高工资薪金个税起征点只是“一刀切”,很难做到公平。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:54:09 | 显示全部楼层

  合并部分税目

  那当前个税改革的方向如何体现公平?


  由于分类所得税制难以做到调节收入分配和实现税收公平,国际上采用分类税制的国家非常少,目前仅有中国和非洲、西亚一些发展中国家采用。大多数国家都采用综合或综合与分类相结合的税制模式。

  所谓的综合税制,是指对于纳税人的各类所得,不论其来源均视为一个所得整体,汇总计算后适用统一的宽免和扣除规定,按照适用的税率计算应纳税额的课税模式,这种税制更能体现公平。

  楼继伟曾指出逐步建立综合与分类相结合的个税制主要方向:合并部分税目作为综合所得,适时增加专项扣除项目,合理确定综合所得适用税率。

  中国财政科学研究院研究员张学诞告诉《第一财经日报》记者,根据我国国情,第一步将实现小综合,即对现行11项分类所得进行适当归并,可将经常性劳动所得确定为综合所得,将资本性所得仍作为分类所得,并适当考虑综合所得与分类所得的税负平衡问题。



 楼主| 发表于 2016-3-20 16:54:24 | 显示全部楼层

  所谓经常性劳动所得,主要包括个税中工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等分类税目。资本性所得则主要包括利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等税目。

  一名不愿透露姓名的财税专家对本报记者表示,合并部分税目关键在于这些税目在技术层面能不能实现合并,合并之后能否有效监管。

  张健菁告诉记者,目前呼声最高的是将工资薪金和劳务报酬所得税目合并在一起。以前分类所得税制下,收入相隔一元可能面临两个高低不同的税率,很不公平。而采用综合税制后,如果把所有收入放在一起,并通过综合的减除标准和专项抵扣后,税负和收入就比较公平。

  “基本扣除+专项扣除”

  张学诞告诉本报记者,借鉴国际经验,逐步建立“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度,是个税改革的方向。可在现有工薪所得基本扣除额的基础上,适当增加教育、医疗等方面的专项扣除。



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