中国会计视野论坛

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

微信登录

微信扫一扫,快速登录

查看: 13169|回复: 9

[海外税制] 紧急求助,香港公司利得税税前抵扣项目全都是大陆费用是否可以?

[复制链接]
发表于 2016-2-17 10:42:53 | 显示全部楼层 |阅读模式
  6折考取CMA认证,引领职业新未来
CMA最新资讯号“CMA订阅号”上线
IMA-复旦大学校园管理会计案例大赛启动
CMA是您挖掘职业潜能的通关秘钥
 

视野思享会年费会员
一年内免费直播参与
历届活动视频回放
与爱学习群体共同成长

 

欢迎订阅会计视野微信公众号
第一时间了解最新财会知识
碎片化学习新方法
200万读者追随的真爱选择。

本帖最后由 etudiant 于 2016-2-17 12:45 编辑

公司在香港新成立了一家子公司,用来从大陆进口货物后发到海外关联公司。销售的价格是成本上加成15%。
预计一年的收入不低于1亿人民币。
公司希望把员工的部分工资(1年大约400万人民币)放在香港公司以报销的形式发放,想请教一下
1. 如果用大陆发票来做报销,是否可以在香港企业报税的时候费用税前抵扣?
2. 因为需要把400万打散,可能会有一些是会务发票,一些是餐饮发票等的情况,香港企业报税的时候这些发票是否都可以税前抵扣?
3. 由于公司有在未来上市(新三或者更高一些),这样操作在未来上市尽调时会否变成麻烦?

老板下午就要知道,所以很紧急,感谢各位大神了。

发表于 2016-2-17 11:09:49 | 显示全部楼层
1、这样做的最终目的是什么?如果仅仅是把400万的工资费用化,建议通过其他方式在大陆公司处理,比如企业租用员工车辆费用、交通费用、公积金等多种处理;
2、成立香港公司的目的是什么?按照楼主所说,大陆公司将产品出口到香港公司,香港公司在卖出,整体的税负是多少(包括企业所得税、个税,好像香港没有增值税);
3、大陆公司发生的费用,只要符合《企业所得税法》规定的合理的、与企业经营有关的各项支出,均可以在税前扣除,不论是否发生在大陆,还是香港。
 楼主| 发表于 2016-2-17 12:24:10 | 显示全部楼层
gaoyongjj 发表于 2016-2-17 11:09
1、这样做的最终目的是什么?如果仅仅是把400万的工资费用化,建议通过其他方式在大陆公司处理,比如企业租 ...

1. 之前员工工资只有一小部分是从大陆公账出款,剩余的大头都是从老板个人账户转给员工,因此之前大陆公司完全没有类似的费用支出,突然出现的这些费用可能会很突兀,
2. 国内公司的体量很小,之前的模式一直都是要求国内供货方直接将货物报关出口到海外公司,目前国内公司的收入和利润无法支撑如此大的员工费用,
3. 我之前没解释清楚,之前的业务模式是10%的产品是国内公司先向供货商采购,再出口给海外公司,另外90%的产品是供货商直接出口给海外公司。现在修改的模式是10%的产品是国内公司先向供货商采购,再出口给香港公司,另外90%的产品是供货商直接出口给香港公司,之后再由香港公司统一出售给海外公司。海外采购的那部分之前一直是从老板个人账户出钱的。所以公司考虑如果另外开一家公司接手之前所有的私账部分历史问题会小一些。
发表于 2016-2-17 16:45:05 | 显示全部楼层
如果大陆公司以后在中国内地上市,建议做大做强大强公司;如果维持现状,可以通过老板私卡发工资
发表于 2016-2-17 16:45:13 | 显示全部楼层
首先要从会计的角度考虑,确定有关开支是否属于香港公司,并按香港会计准则在香港公司的财务帐上体现为开支。根据贵司的情况(个人账户、国内公司账户与香港公司账户之间的关系比较混乱),还是建议贵司先与您的香港执业审计师讨论这一点,原因是香港税务局要求纳税人在作出利得税申报时一并提交审计报告。

第二步才是从香港利得税的角度,考虑有关支出(属于香港公司的支出)能否作税前扣除处理。一般来说,根据有关《香港税务条例》,如果有关支出是因为产生应评税润而招致的,并且不是资本性的,该支可获扣税。若有关支属工资性质,作为雇主的香港公司亦需填报雇主报税表及适用的通知书表格。雇主报税表上填报的工资金额必须与香港公司财务帐上的工资金额一致。
当然,香港税务局可能要求纳税人提供更多相关资料支出的性质、合同和发票),甚至质疑某些支出作税前扣除处理的合理。纳税人应尽量提供补充资料,并在的情况下向香港税务局提出反对。在上市过程中,香港公司只要就有关税务风险(尤其是已引起香港税务局关注的问题)作足够的拨备并作出真实与公允的披露,问题应该不大。
最后给贵司提个醒,根据有关《香港税务条例》,香港公司的业务纪录(包括国内发票)须保留为期最少7年。

 楼主| 发表于 2016-2-18 09:15:55 | 显示全部楼层
Regional_Tax 发表于 2016-2-17 16:45
首先要从会计的角度考虑,确定有关开支是否属于香港公司,并按《香港会计准则》应否在香港公司的财务帐上体 ...

不好意思还想咨询一下,如果香港公司给员工支付的这部分薪酬是以Allowance的名义,也就是说香港公司通过内部政策按照员工的出差、同工厂等外部人员交往的花费,给员工每个月按照固定金额支付Allowance,但是员工不提供发票,香港公司也不再接受员工的报销申请。这种操作是否可以直接将这部分Allowance确认为费用,并且不需要向IRD提交雇主报税表?
发表于 2016-2-18 10:40:30 | 显示全部楼层
请一个香港代理记账公司或是请一个会计咨询公司问下,毕竟香港税务和内地不完全相同。熟悉之后再自己做账,虽然香港税务并不复杂。
发表于 2016-2-18 16:25:56 | 显示全部楼层
Regional_Tax 发表于 2016-2-17 16:45
首先要从会计的角度考虑,确定有关开支是否属于香港公司,并按《香港会计准则》应否在香港公司的财务帐上体 ...

专业 周到  顶一下
发表于 2016-2-19 02:29:26 | 显示全部楼层
根据香港税务局编制的雇主报税表附注及说明,必须填报的款项包括任何以现金支付的额外赏赐,膳食、交通、佣工、房屋及生活费等现金津贴等等。因此,就贵司的情况而言,香港公司还得填报雇主报税表。
发表于 2016-2-19 02:30:57 | 显示全部楼层
etudiant 发表于 2016-2-18 09:15
不好意思还想咨询一下,如果香港公司给员工支付的这部分薪酬是以Allowance的名义,也就是说香港公司通过 ...

根据香港税务局编制的雇主报税表附注及说明,必须填报的款项包括任何以现金支付的额外赏赐,膳食、交通、佣工、房屋及生活费等现金津贴等等。因此,就贵司的情况而言,香港公司还得填报雇主报税表。
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

手机版|中国会计视野论坛 ( 沪ICP备05013522号-2 )

GMT+8, 2021-7-28 09:18

Powered by Discuz! X3.4

© 2001-2017 Comsenz Inc.

快速回复 返回顶部 返回列表